Войти
Nostro и vostro (от итальянский, nostro и vostro ; Английский, «наш» и «ваш») - это термины бухгалтерского учета, используемые для различения счета, принадлежащего другой организации, от счета, принадлежащего другой организации. Рассматриваемые организации почти всегда, но не обязательно, банки.
Термины ностро и востро используются, в основном, банками, когда один банк хранит деньги в другом банке (на корреспондентском счете часто называют счет ностро или востро). Оба банка должны вести учет того, сколько денег хранит один банк от имени другого. Чтобы различать два набора записей с одинаковым балансом и набором транзакций, банки называют счета ностро и востро. Говоря с точки зрения банка, деньги которого хранятся в другом банке:
Счет vostro - это запись денежных средств, принадлежащих банку или причитающихся банку третьей стороной (физическим лицом, компанией или банком).
Счет «ностро» - это способ отслеживать, какая часть денег находится в другом банке. Это похоже на то, как человек ведет подробный учет каждого платежа, поступающего на свой банковский счет и исходящего с него, так что он / она знает баланс в любой момент времени.
Без истории
При обычном использовании:
Для этих счетов внутренний банк действует как хранитель или управляющий счетами иностранного контрагента. Эти счета используются для облегчения расчетов по валютным и иностранным сделкам.
Банк-клиент решает открыть счет в другом банке-посреднике. Банк-посредник будет помогать клиентскому банку производить платежи в валюте своей страны, обычно используя свой собственный доступ к механизмам первичного клиринга (как правило, с центральным банком в стране, где валюта считается местной валютой). В некоторых случаях банк-посредник может не быть основным участником клиринга, но у него будет возможность производить платежи в местной валюте, возможно, через другой банк в той же стране.
Существует также понятие лоро-счета («их»), который представляет собой запись счета, открытого вторым банком от имени третьей стороны; то есть моя запись об их аккаунте с вами. На практике это используется редко, за исключением комплексного синдицированного финансирования.
В том же стиле, что и выше :
Банк считает счет «Ностро» с дебетовым балансом как денежный актив в своем балансе. И наоборот, счет vostro с кредитным балансом (т. Е. Депозит) является пассивом, а счет vostro с дебетовым балансом (ссудой) является активом. Таким образом, во многих банках запись по кредиту по счету («CR») рассматривается как отрицательное движение, а дебет («DR») - положительное, что противоречит обычным правилам коммерческого учета.
С появлением компьютеризированного бухгалтерского учета ностро и востро просто должны иметь противоположные знаки в системе бухгалтерского учета любого одного банка; то есть, если кредитное ностро имеет положительный знак, то кредитное востро должно иметь отрицательный знак. Это позволяет проводить сверку путем суммирования всех счетов до нуля (пробный баланс) - основная предпосылка бухгалтерского учета с двойной записью.
Счета Nostro обычно используются для валюты. расчет, когда банку или другому финансовому учреждению необходимо иметь остатки в валюте, отличной от своей.
Например: Первый национальный банк страны А выполняет некоторые операции (ссуды, обмен валюты и т. Д.) В долларах США, но банки в А будут обрабатывать платежи только в австралийских долларах. Таким образом, FNB A открывает счет в долларах США в иностранном банке Credit Mutuel de B и дает указание всем контрагентам производить расчеты в долларах США на «счет № 123456 на имя FNBA, в отделении CMB, X». FNBA ведет собственные записи этого счета для сверки; это его счет ностро. Запись CMB для той же учетной записи является учетной записью vostro.
Теперь FNBA продает 1 000 000 австралийских долларов C (контрагенту, имеющему счет в австралийских долларах в FNBA и счет в долларах США в CMB) за чистое вознаграждение в размере 2 000 000 долларов США. FNBA сделает следующие записи в своей собственной системе бухгалтерского учета:
| (Внутренний) торговый счет FX AUD | 1,000,000 DR | AUD Счет на имя C | 1,000,000 CR |
| USD Nostro at CMB (ностро FNBA) | 2,000,000 DR | (Внутренний) торговый счет FX USD | 2,000,000 CR |
В CMB они записывают следующую транзакцию:
| Счет в долларах США на имя C | 2,000,000 DR | Счет в долларах США на имя FNBA (CMB's vostro) | 2,000,000 CR |
Если C не имеет счета непосредственно в банке-корреспонденте FNBA, средства могут переводиться в банковской системе страны B чеком или какой-либо формой электронного перевода денежных средств (EFT). В этом случае CMB будет делать записи по нескольким другим счетам, например по счету приема кассира или по клиринговому счету , в третьем банке которого открыт счет C.
