Войти
В Соединенных Штатах Америки проверка подоходного налога является проверка налоговой декларации предприятия или физического лица в налоговой службе (IRS) или в налоговом органе штата. IRS и различные отделы государственных доходов используют термины аудит, проверка, проверка и уведомление для описания различных аспектов применения и применения налогового законодательства.
Целью налоговой проверки или проверки декларации является определение правильности отчетов, представленных в налоговые органы. Налоговые органы выявляют и устраняют ошибки налогоплательщиков.
Существует несколько различных методов, используемых для отбора физических и юридических лиц для проверки.
Работодатели и финансовые учреждения, среди других организаций, обязаны по закону отправлять документацию (например, W-2 и 1099) в IRS. IRS использует программное обеспечение, чтобы гарантировать, что числа в налоговой декларации совпадают с числами, которые IRS получает от третьих лиц. Если документация не соответствует, декларацию можно изучить.
При подаче налоговой декларации IRS использует компьютерное программное обеспечение, называемое системой дискриминантных индексных функций (DIF), для анализа возвращение за странности и неточности. После того, как возврат был обработан через DIF, ему присваивается балл. Если оценка DIF достаточно высока (т. Е. Обнаружено большое количество странностей или несоответствий), эта налоговая декларация может быть выбрана для проверки. Формулы, используемые IRS для создания программного обеспечения DIF и анализа, являются тщательно охраняемым секретом.
Поданные налоговые декларации также подвергаются оценке, называемой UIDIF или Unreported Income Discriminant. Система индексных функций. Эта оценка включает анализ налоговых деклараций, основанный на ряде факторов, с целью определения потенциала налоговой декларации по неучтенному доходу. Для проверки могут быть выбраны декларации, которые имеют высокий балл UIDIF (то есть вероятность получения незарегистрированного дохода) и высокий балл DIF. Формулы IRS, используемые для расчета UDIF, являются секретными, но обычно считается, что IRS использует статистические сравнения между доходами для определения потенциала UIDIF.
IRS выбирает определенное количество доходов налоговые декларации будут проверяться ежегодно путем случайного отбора. Чтобы налоговая декларация проверялась, отделу правоприменения не требуется никаких ошибок. Экзамены со случайным отбором, как правило, более обширны и требуют больше времени, чем другие формы проверки.
Практика случайного выбора была источником противоречий на протяжении многих лет. В начале 2000-х годов эта практика была приостановлена на короткое время из-за критики, что аудит был слишком обременительным и назойливым. IRS возродило эту практику осенью 2006 года.
В апреле 2019 года Propublica сообщила, что методология отбора IRS с акцентом на заявителей налогового кредита на заработанный доход (EITC) привела к более высокому уровню аудита или -доход афроамериканец в округах США, расположенных в южных штатах, латиноамериканские налогоплательщики в округах вдоль границы между Техасом и Мексикой и в некоторых округах с высоким процентом коренных американцев.
Когда декларация выбирается для проверки, у налогоплательщика есть определенные права в процессе.
У каждого штата будет своя собственная версия в отношении государственных налогов. Что касается федерального подоходного налога в США, налогоплательщик имеет следующие права:
Налогоплательщик должен только предоставить аудиторскую информацию, относящуюся к конкретному году, указанному в уведомлении об аудите.
Аудиторское представительство, также называемое защитой аудита, происходит, когда профессиональный налоговый или юрист выступает от имени налогоплательщик во время проверки. Федеральный закон и все штаты разрешают налогоплательщику иметь уполномоченного представителя. Представитель должен иметь разрешение на практику перед IRS или государством, и требуются определенные полномочия. Типы представителей, которым разрешено представлять налогоплательщиков перед IRS в ходе налоговых проверок, включают поверенных, сертифицированных бухгалтеров (CPAs) и зарегистрированных агентов.
. Налоговый аудит. Срок Для каждого финансового года срок проведения налоговой проверки - 30 сентября следующего года. На 2019-20 финансовый год правительство продлевало срок проведения налоговой проверки в 2 раза, те же подробности приводятся в этом посте.
Теперь срок предоставления различных аудиторских отчетов в соответствии с Законом о подоходном налоге, включая отчет о налоговой проверке и отчет в отношении международной / определенной внутренней операции, также был продлен до 31 декабря 2020 года.
