Войти
Гармонизированный налог с продаж (HST ) - это налог на потребление в Канаде. Он используется в провинциях, где федеральный налог на товары и услуги (GST) и региональный провинциальный налог с продаж (PST) были объединены в единый налог на добавленную стоимость <9.>налог с продаж.
HST действует в пяти из десяти канадских провинций : Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор, Новая Шотландия, Онтарио и Остров Принца Эдуарда. HST собирает Канадское налоговое агентство (CRA), которое переводит соответствующие суммы участвующим провинциям. HST может отличаться в этих пяти провинциях, поскольку каждая провинция устанавливает свои собственные ставки PST в пределах HST. В провинциях и территориях, которые не приняли HST, CRA взимает только 5% налог на товары и услуги. Текущие ставки следующие:
| Провинция | Ставка HST (%) |
|---|---|
| Нью-Брансуик | 15 |
| Ньюфаундленд и Лабрадор | 15 |
| Новая Шотландия | 15 |
| Онтарио | 13 |
| Остров Принца Эдуарда | 15 |
Введение HST изменило PST для этих провинций с каскадной налоговой системы, от которой отказались большинство экономики по всему миру, на налог на добавленную стоимость, такой как GST.
Чтобы помочь сохранить нейтралитет общих налогов с физических лиц, правительство Канады (для GST) и участвующие правительства провинций сопровождали переход от каскадного налога к стоимости -добавить налог с уменьшением налога на прибыль и ввести прямые трансфертные платежи (возвращаемые налоговые льготы) группам с низкими доходами. Федеральное правительство предоставляет возвращаемый «кредит GST» в размере до 248 долларов на взрослого и 130 долларов на ребенка людям с низким доходом на 2009-10 годы. Провинции предлагают аналогичные корректировки, такие как Ньюфаундленд и Лабрадор, предоставляющие возвращаемый налоговый кредит в размере до 40 долларов на взрослого и 60 долларов на каждого ребенка.
В 1996 г. три из четырех атлантических провинций - Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор и Новая Шотландия - заключила соглашение с Правительством Канады о введении того, что первоначально называлось «смешанный налог с продаж» (переименованный в «гармонизированный налог с продаж»), который объединял бы 7 % федерального налога на товары и услуги с провинциальными налогами с продаж этих провинций; В рамках этого проекта доля PST нового HST в этих провинциях снизилась с 10% до 8%. Результатом стал 15% комбинированный налог, когда был добавлен федеральный налог на товары и услуги. Новый налог для этих провинций вступил в силу 1 апреля 1997 года.
HST взимается Канадским налоговым агентством, которое затем перечисляет соответствующие суммы участвующим провинциям. Последующие исследования были неоднозначными в отношении успеха этого внедрения для экономики этих провинций и их потребителей.
1 июля 2006 года правительство Канады снизило GST по всей стране до 6%, в результате комбинированный HST для Новой Шотландии, Нью-Брансуика, Ньюфаундленда и Лабрадора составил 14%. 1 января 2008 года налог на товары и услуги был снова снижен по всей стране до текущего уровня 5%, в результате чего совокупный налог на товары и услуги в Новой Шотландии, Нью-Брансуике, Ньюфаундленде и Лабрадоре составил 13%.
6 апреля 2010 года Правительство Новой Шотландии увеличило провинциальную долю HST до 10%, восстановив общий уровень в этой провинции до 15%. действует с 1 июля 2010 г. в рамках мер по борьбе с дефицитом. 2 апреля 2012 г. премьер-министр сообщил, что правительство провинции планировало снизить HST до 13% к 2015 г., но с тех пор это было отменено новым правительством.
Правительство Канады в федеральном бюджете на 2008 год назвало гармонизацию налога с продаж «самым важным шагом, который провинции с налогами на розничные продажи могут предпринять для повышения конкурентоспособности канадских предприятий», а федеральные финансовые чиновники начали оказывать давление / побуждать провинции, не участвующие в программе HST, отказаться от систем PST.
Следовательно, в 2008 и 2009 годах провинции Онтарио и Британская Колумбия вступили в переговоры с правительством Канады о принятии HST.
26 марта 2009 г. в своем годовом бюджете провинция Онтарио объявила о своем намерении объединить PST и GST, чтобы вступить в силу 1 июля 2010 г.
1 июля 2010 года HST был введен в действие в провинциях Онтарио и Британская Колумбия, несмотря на опросы общественного мнения, показавшие, что 82% жителей Британской Колумбии и 74% жителей Онтарио выступали против него до его внедрения. Внедрение HST в Британской Колумбии и Онтарио заменило отдельные GST и PST, взимаемые с товаров и услуг в этих провинциях. Данные многочисленных исследований показали, что гармонизация налогов увеличивает инвестиции в бизнес, а налоги типа PST замедляют экономический рост провинции. Британская Колумбия объединила 5% GST с 7% PST и внедрила HST по ставке 12% и взяла на себя обязательство снизить HST еще на два пункта, до 10%, к 2014 году. Ставка HST в Онтарио составляет 13%, что аналогично New Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор.
Онтарио обязалась предоставить возвращаемый налоговый кредит в размере до 260 долларов США на взрослого или ребенка в 2010-11 годах людям с низким доходом, а Британская Колумбия обязалась предоставить возвращаемый налоговый кредит в размере до 230 долларов США на взрослого или ребенка в 2010-11. Федеральные и провинциальные налоговые льготы выплачиваются ежеквартально в течение года. Британская Колумбия также предоставила единовременный переходный платеж в размере 175 долларов пожилым людям с низким и умеренным доходом, а также по 175 долларов на каждого ребенка до 18 лет каждой семье с детьми. Кредит для малоимущих в Британской Колумбии рассылался 1,1 миллионам жителей Британской Колумбии каждые три месяца и составлял до 230 долларов в год на человека.
4 мая 2011 года независимая комиссия по заказу правительства Британской Колумбии опубликовала отчет о влиянии HST на эту провинцию. В отчете сделан вывод, что «если вы не входите в число 15 процентов семей с доходом менее 10 000 долларов в год, вы платите больше налога с продаж по HST, чем по PST / GST: в среднем около 350 долларов на семью». В отчете также прогнозировалось, что к 2020 году HST, как ожидается, приведет к экономике Британской Колумбии, которая «будет на 2,5 миллиарда долларов больше, чем при PST. Это примерно 480 долларов на человека или 830 долларов на семью». Жители Британской Колумбии проголосовали на референдуме в августе 2011 года за отмену HST, в результате чего 1 апреля 2013 года провинция вернулась к прежней модели PST / GST со ставками 7% и 5% соответственно.
Исследование, проведенное Институтом CD Howe перед объявлением об освобождении от налогообложения покупок на небольшие суммы, обнаружило Британскую Колумбию и HST Онтарио, вероятно, будет нейтральным по доходам. В отдельном отчете рабочей группы Роджера Мартина по экономике говорится, что HST снизит налоги в целом, поскольку «увеличение доходов от согласованного налога с продаж сочетается с сокращением корпоративных и личных налогов и налоговых льгот. В результате возникает потеря доходов». Газета Globe and Mail, сообщающая об исследовании, показала, что «правительство Онтарио фактически потеряет доход». В отчете исследователя Дэвида Мюррелла для США ожидалось, что чистое воздействие налога будет «умеренно прогрессивным » для беднейших домохозяйств и семей с доходом выше среднего при увеличении налогов на 320 долларов в Британской Колумбии и 290 долларов в Онтарио.
В ноябре 2009 года опрос Ipsos Reid показал, что подавляющее большинство жителей Британской Колумбии (82%) и жителей Онтарио (74%) выступают против планов правительств своих провинций по согласованию налог с продаж. Только 39% населения считали, что HST будет полезен для предприятий, тогда как Целевая группа по конкурентоспособности, производительности и экономическому прогрессу пришла к выводу, что согласованный налог с продаж снизит административные расходы для малых предприятий и приведет к снижению налогов, поскольку они восстановят продажи. налоги, которые они заплатили бы за приобретенные товары и услуги. Кроме того, только 10% населения согласились с тем, что этот шаг создаст больше рабочих мест. Исследование Джека Минца из Школы государственной политики Университета Калгари показало, что HST и снижение ставки корпоративного налога могли бы создать почти 600 000 новых рабочих мест за десять лет.
Введение HST в Британской Колумбии было крайне непопулярным из-за его восприятия как «повышения налогов» и того факта, что премьер Гордон Кэмпбелл отрицал какие-либо планы по внедрению HST перед выборами 2009 года, только для того, чтобы все равно представить его вскоре после победы в правительстве большинства.
Бывший премьер Британской Колумбии Билл Вандер Залм подал петицию против HST в ответ на возмущение общественности. 11 августа 2010 г. организация Elections BC сообщила ему, что в ходе кампании к 5 июля 2010 г. удалось собрать подписи более 10% зарегистрированных избирателей на каждой из 85 поездок провинции. Для успеха петиции может потребоваться правительство провинции. провести референдум по налогу. Ожидалось, что компания Elections BC сделает официальное объявление, но они отказались сделать это и решили не продвигаться вперед до тех пор, пока суды не вынесут решение по делу, возбужденному местными бизнес-группами, оспаривающим петицию. В понедельник, 5 июля 2010 года, Билл Вандер Залм, Чис Делейни и Билл Тилеман объявили, что они начали свой собственный судебный процесс, конституционный вызов против HST, поскольку он никогда не был принят законодательным собранием провинции Британская Колумбия. 20 августа 2010 года, главный судья Роберт Бауман управляла петицией против противоречивого налога гармонизированных продаж Британской Колумбии был действительным. Это решение отправило вопрос обратно в законодательный орган провинции. Бауман сказал, что выборы BC были правильными, когда он одобрил петицию 11 августа.
Утверждение петиции об отзыве HST в Британской Колумбии проложило путь для референдума, который позволил жителям Британской Колумбии решить судьбу налога. система. Выборы BC провели референдум с помощью бюллетеней для голосования по почте, что позволило зарегистрированным избирателям отправить свое решение в отношении HST. Референдум по налогу с продаж 2011 года в Британской Колумбии проводился в течение июня и июля 2011 года. В попытке унять общественное недовольство правительство пообещало, что референдум будет иметь обязательную силу и что они будут подчиняться воле народа. Вопрос в бюллетене был: «Вы за отмену HST (согласованный налог с продаж) и восстановление PST (провинциального налога с продаж) в сочетании с GST (налогом на товары и услуги)? Да или нет»
В ноябре 2010 года Гордон Кэмпбелл подал в отставку с поста премьер-министра, отметив, что его собственная непопулярность фактически помешала правительству продвигать свою повестку дня и сделала невозможным реальное обсуждение HST. Его заменила Кристи Кларк.
Правящие либералы Британской Колумбии проводили кампанию в пользу HST с момента его введения в прошлом году, отмечая, что возвращение к исходной системе GST / PST обойдется слишком дорого; они указали на деньги, которые они должны будут вернуть Оттаве, потерянные налоговые поступления и сумму, которую налогоплательщикам придется заплатить за переключение между налоговыми системами. В апреле 2011 года премьер-министр Британской Колумбии Кристи Кларк объявила об инициативе в масштабах всей провинции, чтобы выслушать предложения жителей Британской Колумбии «исправить» HST.
Столкнувшись с резким падением поддержки и продолжающимся гневом против HST, в мае 2011 года министр финансов Кевин Фалькон объявил, что, если жители Британской Колумбии проголосуют за сохранение HST, ставка упадет на 1% 1 июля 2012 года и еще на один пункт в 2014 году. Это принесет общая ставка до 10%. Правительство провинции также обязалось отправить по почте одноразовые переходные выплаты в размере 175 долларов на ребенка семьям с детьми и 175 долларов для пожилых людей с низким и средним доходом. Месяц спустя федеральное правительство приняло закон, чтобы «формализовать и придать юридическую силу снижению ставки провинциального компонента HST в Британской Колумбии».
26 августа 2011 г. референдум были объявлены Выборами BC, с 55% из 1,6 миллиона избирателей за отмену HST. Сохранение HST было наиболее популярным среди состоятельных и высокообразованных людей, занимающихся верховой ездой, а также среди тех, у кого значительная часть семейного бизнеса. Либералы Британской Колумбии раскрыли план восстановления системы GST / PST в течение 18 месяцев с целевой датой 31 марта 2013 года. В результате Британской Колумбии придется выплатить 1,6 миллиарда долларов федеральному правительству, чтобы отказаться от нее. программы HST.
1 апреля 2013 года Британская Колумбия отказалась от HST и вернулась к системе GST / PST.
Несмотря на преимущества, которые отстаивают сторонники перехода от каскадного налога к налогу на добавленную стоимость, в некоторых местах он оказался непопулярным среди широкой публики. Референдум по налогу с продаж в Британской Колумбии в 2011 г. отклонил HST в пользу возврата к системе GST / PST и привел к отставке премьер-министра Гордона Кэмпбелла.
В провинциальном бюджете, опубликованном 18 апреля 2012 года, правительство острова Принца Эдуарда объявило о планах ввести 14% HST, который будет введен 1 апреля 2013 года. Это снизит компонент налога с продаж провинции Остров Принца Эдуарда. от 10% до 9%. Правительство острова Принца Эдуарда было уникальным среди канадских провинций тем, что оно «облагало налогом GST». С момента введения федерального налога на товары и услуги в 1990 году 10% PST взимались PEI с промежуточной суммы товаров, включенных в федеральный налог на товары и услуги; Плата за услуги не взимается. В результате комбинированный налог в размере 17,7% на товары, приобретенные до 7% GST, был снижен до 6%, а затем до 5% в 2006 и 2008 годах соответственно. По состоянию на 2012 год потребители в PEI платили комбинированную ставку налога 15,5% (к промежуточной сумме применялись 5% GST и 10% PST). Правительство провинции обязалось исключить некоторые товары, в то время как критики отметили, что электричество увидит увеличение с 5% GST до 14% HST; до HST налог на электроэнергию не облагался.
HST был введен на Остров Принца Эдуарда 1 апреля 2013 г., который снизил налог на товары с 15,5% до 14% и повысил налог на услуги с 5% (GST) до 14%.
