Войти
Для домашних хозяйств и частных лиц валовой доход представляет собой сумму всех заработных плат, окладов, прибылей, процентных платежей, арендной платы и других форм заработка до вычетов или налогов. Это противоположно чистой прибыли, определяемой как валовая прибыль за вычетом налогов и других отчислений (например, обязательных пенсионных взносов).
Для фирмы валовой доход (также валовая прибыль, прибыль от продаж или продажи в кредит) - это разница между доходом и затратами на производство продукта или предоставление услуги до вычета накладных расходов, заработной платы, налогов и выплат по процентам. Это отличается от операционной прибыли (прибыли до уплаты процентов и налогов). Валовая прибыль часто используется как синоним валовой прибыли, но термины разные. Говоря о денежной сумме, технически правильно использовать термин «валовая прибыль»; когда речь идет о проценте или соотношении, правильно использовать валовую маржу. Другими словами, валовая прибыль - это процентное значение, а валовая прибыль - денежное выражение.
Различные вычеты (и соответствующие им показатели), ведущие из чистых продаж к чистой прибыли, следующие:
(Примечание. Стоимость проданных товаров рассчитывается по-разному для бизнеса по мерчандайзингу, чем для производителя. )
В соответствии с законодательством Соединенных Штатов о подоходном налоге валовой доход служит отправной точкой для определения федерального и государственного подоходного налога с физических лиц, корпораций, имений и трастов, будь то резиденты или нерезиденты.
Согласно Налоговому кодексу США «Если иное не предусмотрено законом», валовой доход означает «весь доход из любого источника» и не ограничивается полученными денежными средствами. Федеральные налоговые правила интерпретируют это общее правило. Сумма признанного дохода, как правило, представляет собой полученную стоимость или стоимость, которую налогоплательщик имеет право получить. Некоторые виды доходов специально исключены из валового дохода для целей налогообложения.
Момент, когда валовая прибыль становится налогооблагаемой, определяется в соответствии с федеральными налоговыми правилами, которые в некоторых случаях отличаются от правил финансового учета.
Физические лица, корпорации, члены товариществ, поместий, трастов и их бенефициары («налогоплательщики») подлежат подоходному налогу в США. Сумма, на которую рассчитывается налог, облагаемый налогом доход, равна валовому доходу за вычетом разрешенных налоговых вычетов.
В Налоговом кодексе приводятся конкретные примеры. Примеры не исчерпывающие. Термин «доход» не определяется в законе или нормативных актах. В одном из первых дел Верховного суда говорилось: «Доход может быть определен как прибыль, полученная от капитала, от труда или от того и другого вместе взятого, при условии, что он включает прибыль, полученную в результате продажи или преобразования основных фондов». Суд также постановил, что сумма валового дохода от отчуждения собственности равна выручке за вычетом стоимости приобретения (обычно - стоимости приобретения) собственности.
Валовой доход не ограничивается полученными денежными средствами. «Он включает доход, полученный в любой форме, будь то деньги, собственность или услуги».
Ниже перечислены некоторые вещи, которые включаются в доход:
Подарки и наследство не считаются доходом для получателя согласно законодательству США. Однако налог на дарение или наследство может быть обложен дарителем или имуществом умершего.
Налогоплательщик должен включить Доход в налогооблагаемую прибыль за год, признанный в соответствии с методом бухгалтерского учета налогоплательщика. Как правило, налогоплательщик, использующий кассовый метод учета (налогоплательщик по кассовому методу), признает доход при получении. Налогоплательщик, использующий метод начисления (налогоплательщик на основе начисления), признает доход по мере его получения. Доход обычно считается заработанным:
Для налогоплательщиков, использующих кассовый метод, мерой дохода обычно является сумма денег или справедливая рыночная стоимость полученного имущества. Для налогоплательщика, использующего метод начисления, он включает сумму, которую налогоплательщик имеет право получить.
Применяются определенные правила, в том числе:
Стоимость полученных товаров или услуг включается в доход от бартерных операций.
Суды придали очень широкое значение фразе «весь доход из любого источника», интерпретируя его как включающий весь доход, если не применяется конкретное исключение. Некоторые виды дохода специально исключены из валового дохода. Это может называться освобожденным от налога доходом, исключениями или налоговыми льготами. К наиболее распространенным исключенным элементам относятся следующие:
Есть множество других конкретных исключений. Применяются ограничения и особые определения.
Правила некоторых штатов предусматривают различные включения и исключения.
Лица США (включая граждан, резидентов (будь то граждане США или иностранцы, проживающие в Соединенных Штатах) и корпорации США), как правило, облагаются федеральным подоходным налогом США со своего мирового дохода. Иностранцы-нерезиденты облагаются федеральным подоходным налогом США только с доходов от бизнеса в США и определенных доходов из источников в США. Источник дохода определяется в зависимости от типа дохода. Источником компенсационного дохода является место, где были оказаны услуги, приносящие доход. Источник определенного дохода, например дивиденды и проценты, зависит от местонахождения плательщика. Источник дохода от собственности зависит от того, где она используется. Применяются важные дополнительные правила.
Иностранцы-нерезиденты облагаются обычным подоходным налогом с доходов от бизнеса в США или услуг, оказываемых в Соединенных Штатах. Иностранцы-нерезиденты облагаются фиксированной ставкой подоходного налога США по определенным перечисленным типам доходов из источников в США, обычно взимаемым в качестве удерживаемого налога. Ставка налога составляет 30% от валового дохода, если она не снижена налоговым соглашением. Иностранцы-нерезиденты облагаются федеральным подоходным налогом США в отношении некоторых, но не всех доходов от прироста капитала. Заработная плата может рассматриваться как эффективно связанный доход или может облагаться фиксированным 30% налогом, в зависимости от фактов и обстоятельств.
Стандартные налоговые тексты США:
Материалы IRS США:
Научное письмо:
|title=( помощь )