Налог на товары и услуги (GST ) в Австралии - это налог на добавленную стоимость в размере 10% от большинства продаж товаров и услуг, с некоторыми исключениями (например, для определенных продуктов питания, медицинских услуг и жилья) и льготами (включая соответствующее право на долгосрочное жилье, которое облагается налогом по эффективной ставке 5,5%). GST взимается с большинства транзакций в производственном процессе, но во многих случаях возвращается всем сторонам производственной цепочки, кроме конечного потребителя.
Этот налог был введен Правительством Ховарда и начал действовать 1 июля 2000 года, заменив предыдущую федеральную систему налога на оптовые продажи с продаж и предназначенный для постепенного отказа от ряда различных Налоги, пошлины и сборы правительства штата и территорий, такие как банковские налоги и гербовый сбор.
Было предложено повышение налога на товары и услуги до 15%, но, как правило, двусторонняя поддержка отсутствует.
Лес Бери, федеральный казначей в правительстве Гортона с 1969 по 1971 год, был одним из первых сторонников широкого национального потребления налог, полагая, что штатам нужен собственный источник доходов, не прибегая к повторному введению подоходного налога штата. Идея широкого потребительского налога была снова выдвинута федеральным казначеем Полом Китингом на налоговом саммите 1985 года, но была отклонена по указанию тогдашнего лейбористского премьер-министра Боба. Хоук после давления со стороны ACTU, групп социального обеспечения и бизнеса, которым не нравилась его связь с предложениями по приросту капитала и налогам на дополнительные льготы.
Эта идея была возрождена в 1991 году оппозицией Либерально-национальной коалицией во главе с доктором Джоном Хьюсоном, и GST был центральным элементом "борьбы оппозиции" ! "на выборах 1993. Оппозиция с трудом могла объяснить свою политику, о чем свидетельствует знаменитое интервью Хьюсона Birthday Cake, а кампания премьер-министра Лейбористской партии Пола Китинга использовала общественное недоверие к GST, которое считалось фактором неожиданной потери оппозицией «не подлежащих закрытию» «Выборы 1993 года. В 1994 году либералы решили отказаться от остатков «Fightback!». и Александр Даунер заменил Хьюсона на посту лидера либералов.
Джон Ховард был переизбран лидером Либеральной партии в 1995 году и пообещал «никогда и никогда» не вводить GST. Ховард привел Либерально-национальную коалицию к крупной победе на федеральных выборах 1996 г.. Однако после решения Высокого суда о том, что плата за франшизу, взимаемая штатами за сигареты, алкоголь и топливо, является неконституционной, что лишает штаты и территории доходов, Ховард увидел необходимость в том, чтобы штаты имели автономию в отношении части своих доходов. Перед выборами 1998 Ховард предложил GST, который заменит все существующие налоги с продаж, а также будет применяться ко всем товарам и услугам. На выборах правительство Ховарда потерпело на выборах 4,61% голосов против него, достигнув двухпартийного предпочтения всего 49,02% по сравнению с лейбористами с 50,98%.. Тем не менее, действующее правительство сохранило большинство мест в нижней палате, и Говард охарактеризовал победу на выборах как «мандат для GST». Не имея большинства в Сенате и поскольку лейбористы выступили против введения GST, правительство обратилось к второстепенным партиям, таким как австралийские демократы, чтобы получить необходимую поддержку для принятия необходимого законодательства. Сенат.
Важным аргументом в пользу закона было то, что весь доход, полученный от GST, будет распределяться между штатами. В 1999 году было достигнуто соглашение с правительствами штатов и территорий о том, что их различные пошлины, сборы и налоги на потребление будут со временем отменены, а последующий дефицит бюджета будет заменен доходом от GST, распределяемым Комиссией по грантам Содружества. Кроме того, федеральный подоходный налог с населения и налог на компании были уменьшены для компенсации GST.
Во время избирательной кампании 1998 года лидер австралийских демократов Мэг Лиз заявила, что ее партия выступает против налога на товары и услуги, если только продукты питания, книги и туристические пакеты, продаваемые за границей, не освобождаются от уплаты налога, и другие реализованы компенсационные налоговые меры. Правительство первоначально заявило, что освобождение от уплаты налога на товары и услуги невозможно, и, скорее всего, при поддержке независимого сенатора Брайана Харрадайна, скорее всего, примет закон о налоге на товары и услуги, но в конечном итоге Харрадин проголосовал против закона. Однако в конечном итоге с Лисом был достигнут компромисс: большинство основных продуктов питания были освобождены от GST, GST на библиотечные покупки книг был возвращен, временное 8% возмещение за школьные учебники, увеличение социальных выплат и большие полномочия для ACCC для контроля за внедрением нового налогового режима. Предложение освободить тампоны от GST было отклонено Ховардом. Закон был принят 28 июня 1999 года как Закон о новой налоговой системе (налог на товары и услуги) (Cth) 1999 года. Он был утвержден 8 июля 1999 года и вступил в силу 1 июля 2000 года.
Все австралийские предприятия, оборот которых превышает минимальный порог (в настоящее время 75 000 долларов США в год), должны зарегистрироваться для получения GST. Компании, чей оборот ниже порогового значения, могут зарегистрироваться, если захотят.
Компания, зарегистрированная в GST, должна взимать со своих клиентов GST за налогооблагаемые товары и услуги, которые она предоставляет, но имеет право на получение кредита в отношении любого GST, уплаченного за свои расходы на эти товары и услуги, а также капитальные закупки ( называется предварительным налоговым зачетом). Зарегистрированный бизнес должен периодически подавать отчеты о хозяйственной деятельности (ежемесячно, ежеквартально или ежегодно) и в то же время выплачивать чистую сумму налога на товары и услуги, причитающуюся налоговой инспекции (если уплачено больше, чем собрано, налоговая инспекция выплачивает возмещение. вместо).
Некоторые товары и услуги (в частности, заработная плата, свежие продукты и недвижимость) освобождены от налога на товары и услуги. Другие товары и услуги (доход от аренды и финансовые услуги) облагаются «предварительным налогом», что означает, что GST не взимается с продажи, но GST, уплаченный этой частью бизнеса, не может быть востребован в качестве предварительного налогового кредита.
Раздел 9 Закона 1999 года о новой налоговой системе (налог на товары и услуги) (Cth) (Закон о налоге на товары и услуги) предусматривает, что налог на товары и услуги применяется к поставке товаров, услуг и операций, связанных с недвижимым имуществом, обязательствами или прав. Поставка должна быть рассмотрена (Закон о GST s9-15) соответствующему лицу, зарегистрированному для GST (Div 23) в процессе создания предприятия (s9-20). Это не включает доход от работы или хобби.
Налогооблагаемые поставки включают товары, полностью находящиеся на территории Австралии, из Австралии или в Австралию или недвижимость в Австралии. Некоторые виды товаров не облагаются GST, например, свежие необработанные продукты, медицинские услуги, образовательные курсы, уход за детьми, экспорт, бывшая в употреблении недвижимость и действующие предприятия. Когда предприятие покупает товары или услуги для потребления или использования для пополнения запасов конечному потребителю, оно может получить возмещение (предварительный налоговый кредит) на сумму GST, содержащуюся в цене (Div 11), что означает, что фактически GST не выплачивается. на эти поставки.
Новые жилые и коммерческие объекты облагаются налогом на товары и услуги, а перепродажа существующей - нет. Все комиссии агента по недвижимости в отношении новой или подержанной собственности облагаются налогом на товары и услуги. Обработанные продукты, такие как печенье, безалкогольные напитки, блюда в ресторане и еда на вынос, также облагаются налогом на товары и услуги.
Компании, зарегистрированные для GST, должны заполнить Отчет о коммерческой деятельности (BAS) для ежемесячной, ежеквартальной или годовой отчетности в Австралийское налоговое управление (в зависимости от дохода и основного вида деятельности).
Джон Ховард сказал, что «GST никогда не станет частью политики Либеральной партии», но его изменение взглядов станет очевидным в начале - до кампании 1998 г. Он был принят Сенатом в июне 1999 года в сильно измененной форме. Лидер демократов Мэг Лиз считала ослабление законодательства о налогах на товары и услуги успешным, но этот вопрос расколол демократов с сенаторами Наташей Стотт Десподжа и Эндрю Бартлеттом голосование против GST. Этот шаг спровоцировал борьбу среди демократов, и, хотя демократы достаточно хорошо выступили на федеральных выборах 2001, когда Стотт Десподжа был лидером партии, борьба усилилась, в результате чего Стотт Десподжа был вытеснен из руководства и проиграл на федеральных выборах 2004 года о балансе сил, который они когда-то поддерживали в Сенате. Уничтожение демократов было завершено на следующих выборах 2007 года, когда они потеряли все оставшиеся места, и австралийские зеленые стали главной третьей стороной.
Лидер Австралийской Лейбористской партии Ким Бизли продолжал выступать против него во время второго срока правительства Говарда. Во время избирательной кампании 2001 лейбористы сделали «откат GST» центральным элементом своей предвыборной платформы. Лейбористская партия попыталась повторить эффект собеседования с праздничным тортом, высмеивая применение GST к приготовленным и сырым цыплятам, но не сумела вызвать реакцию общественности на ограниченный объем откатов, касающихся только счетов за газ и электричество. Лейбористы проиграли выборы, и хотя теракты 11 сентября и так называемое дело Тампы доминировали в кампании, поражение фактически положило конец всей серьезной оппозиции GST.
В начале 2006 года Правительство штата Новый Южный Уэльс и Федеральный казначей Питер Костелло начали противоборствующие рекламные кампании, касающиеся распределения доходов от GST по штатам. Казначей Нового Южного Уэльса Майкл Коста утверждал в рекламе на всю страницу в газетах и в телевизионных рекламных роликах, что потребители Нового Южного Уэльса заплатили 13 миллиардов австралийских долларов в виде налога на товары и услуги, но получили только 10 миллиардов австралийских долларов назад от Комиссии по грантам Содружества, и, следовательно, Нью-Йорк Южный Уэльс субсидировал богатые природными ресурсами штаты, такие как Квинсленд и Западная Австралия. Был внесен законопроект, по которому федеральное правительство не обязывалось возвращать доходы, полученные этим штатом, для разделения между другими штатами, не выполняющими функции. В отличие от GST, доходы от налога с продаж возвращались в штат, который произвел налог с продаж.
Федеральное правительство приняло ответные меры с помощью своей собственной рекламной кампании, в которой утверждалось, что Новый Южный Уэльс нарушил свои договорные обязательства по Соглашению о GST 1999 года, продолжая взимать несправедливые гербовые сборы и земельные налоги, которые, как предполагалось, должны были быть отменены. После нескольких недель интенсивного давления со стороны СМИ и общественности правительство штата Новый Южный Уэльс объявило в своем бюджете о снижении гербового сбора и земельного налога, но критики утверждали, что правительство штата не пошло достаточно далеко с гораздо более широкими налоговая реформа в Новом Южном Уэльсе, необходимая для поощрения инвестиций и бизнеса, которые были вынуждены в другом месте из-за неблагоприятной деловой среды в Новом Южном Уэльсе. Это было ответом на то, что Содружество предоставило Новому Южному Уэльсу гранты на 72 миллиона австралийских долларов в дополнение к существующему ежегодному увеличению.
В 2016 Джей Уэзерилл, лейборист Премьер-министр Юга Австралия поддержала призывы к увеличению GST до 15%.
Критики утверждали, что GST - это регрессивный налог, который имеет более выраженное влияние на лиц с низкими доходами, означающее, что налог потребляет более высокую долю их дохода по сравнению с теми, кто получает большие доходы. Однако в связи с соответствующим сокращением подоходного налога с физических лиц, налогов на банковские счета штата, федеральных оптовых налогов и некоторых налогов на топливо, которые были введены при введении GST, бывший казначей Питер Костелло утверждал, что люди фактически не платили дополнительных налогов.
В предыдущие месяцы до того, как GST вступил в силу, наблюдался всплеск потребления, поскольку потребители поспешили покупать товары, которые, по их мнению, были бы значительно дороже с GST. После того, как налог вступил в силу, потребительское потребление и экономический рост снизились так, что к первому финансовому кварталу 2001 года в австралийской экономике впервые за более чем 10 лет был зафиксирован отрицательный экономический рост. Однако расход вскоре вернулся в норму. Правительство подверглось критике со стороны владельцев малого бизнеса за возросшие административные обязанности по подаче отчетов о коммерческой деятельности (BAS) на ежеквартальной основе в Австралийское налоговое управление.
Исследование, проведенное по заказу Технологический университет Кертина, Перт в 2000 году утверждал, что введение налога на товары и услуги негативно повлияет на рынок недвижимости, так как это приведет к увеличению стоимости новых домов до 8% и снижению спроса примерно на 12 процентов. Рынок недвижимости вернулся к буму в период с 2002 по 2004 год, когда цены на недвижимость и спрос резко выросли, особенно в Сиднее и Мельбурне. В период с 2004 по 2006 год Перт также стал свидетелем резкого роста цен на недвижимость и спроса.
До введения GST товары могли быть приобретается у поставщиков, предлагающих беспошлинные цены при предъявлении действующего паспорта и авиабилетов. После этого товары оставались опечатанными до тех пор, пока пассажир не прошел через таможенную зону в аэропорту.
После введения GST квитанция за товары на общую сумму более 300 австралийских долларов дает право на возмещение любого GST, уплаченного при выезде из страны, при этом возврат средств запрашивается на стойке TRS (Tourist Refund Scheme) по адресу аэропорт. Преимущество этой договоренности заключается в том, что товары, приобретенные за 60 дней до вылета, могут свободно использоваться в Австралии до вылета, если они перевозятся в ручной клади и предъявляются при подаче заявки на возврат или демонстрируются таможенным служащим перед регистрацией в качестве багажа.. Это не распространяется на потребляемые товары, такие как еда и напитки, или любые услуги, такие как билеты на самолет или плата за проживание в отеле. Чтобы подать заявку на участие в программе возврата туристических средств, вы должны соблюдать следующие правила:
http://bncorporates.com/what-are-the-documents-required-for-new-gst-registration/