Войти
Налог на товары и услуги (GST ) - это косвенный налог (или налог на потребление ), используемый в Индии на поставку товаров и услуг. Это комплексный, многоэтапный налог с привязкой к месту назначения: всеобъемлющий, потому что он включает в себя почти все косвенные налоги, за исключением нескольких государственных налогов. Поскольку это многоэтапный налог на товары и услуги, налог на товары и услуги взимается на каждом этапе производственного процесса, но предназначен для возмещения всем сторонам на различных этапах производства, кроме конечного потребителя, и взимается в качестве налога в зависимости от места назначения. с точки потребления, а не с точки происхождения, как предыдущие налоги.
Товары и услуги делятся на пять различных налоговых плит для сбора налога - 0%, 5%, 12%, 18% и 28%. Однако нефтепродукты, алкогольные напитки и электричество не облагаются налогом по GST, а вместо этого облагаются налогом отдельными правительствами штата, согласно предыдущей налоговой системе. Существует специальная ставка 0,25% на необработанные драгоценные и полудрагоценные камни и 3% на золото. Кроме того, налог в размере 22% или другие ставки сверх 28% налога на товары и услуги применяются в отношении некоторых товаров, таких как газированные напитки, роскошные автомобили и табачные изделия. До налога на товары и услуги установленная ставка налога для большинства товаров составляла около 26,5%, после налога на товары и услуги ожидается, что большинство товаров будут облагаться налогом в 18%.
Налог вступил в силу с 1 июля 2017 года в результате принятия Сто первой поправки к Конституции Индии правительством Индии. GST заменил существующие многочисленные налоги, взимаемые правительствами центрального и штата.
Налоговые ставки, правила и положения регулируются Советом GST, который состоит из министров финансов центрального правительства и всех штатов. GST призван заменить множество косвенных налогов федеральным налогом и поэтому, как ожидается, изменит экономику страны стоимостью 2,4 триллиона долларов, но его реализация подверглась критике. Положительные результаты GST включают в себя время в пути между штатами, которое сократилось на 20% из-за роспуска межгосударственных контрольно-пропускных пунктов.
Реформа режима косвенного налогообложения в Индии была начата в 1986 году Вишванат Пратап Сингх, министр финансов в правительстве Раджива Ганди, с введением модифицированного налога на добавленную стоимость (MODVAT). Впоследствии премьер-министр П. В. Нарасимха Рао и его министр финансов Манмохан Сингх инициировали предварительные обсуждения налога на добавленную стоимость (НДС) на уровне штата. Единый общий «налог на товары и услуги (GST)» был предложен и одобрен в 1999 году во время встречи между премьер-министром Аталом Бихари Ваджпаи и его консультативной группой по экономическим вопросам, в число которых входили три бывших губернатора RBI И. Г. Патель, Бимал Джалан и С. Рангараджан. Ваджпаи создал комитет во главе с министром финансов Западной Бенгалии, Асимом Дасгуптой для разработки модели GST.
Комитет Асима Дасгупты которому также было поручено внедрить внутренние технологии и логистику (позже в 2015 году стала известна как сеть GST или GSTN). Позже он выступил за введение единого режима налогообложения в стране. В 2002 году правительство Ваджпаи сформировало рабочую группу под руководством Виджая Келкара, чтобы рекомендовать налоговые реформы. В 2005 году комитет Келкара рекомендовал внедрить GST, как это было предложено 12-й Финансовой комиссией.
после поражения правительства BJP NDA в Выборы в Лок Сабха 2004 г. и выборы правительства УПА под руководством Конгресса, новый министр финансов П. Чидамбарам в феврале 2006 г. продолжил работу над тем же и предложил развернуть GST путем 1 апреля 2010 г. Однако в 2011 г., когда Конгресс Тринамула лишил власти CPI (M) в Западной Бенгалии, Асим Дасгупта ушел с поста главы комитет GST. Дасгупта признал в интервью, что 80% задачи было выполнено.
УПА представило 115-ю поправку к Конституции 22 марта 2011 года в Лок Сабха в вызвать GST. Он столкнулся с оппозицией со стороны Партии Бхаратия Джаната и других партий и был передан в Постоянный комитет, возглавляемый бывшим министром финансов БДП Яшвантом Синха. Комитет представил свой отчет в августе 2013 года, но в октябре 2013 года главный министр Гуджарата Нарендра Моди высказал возражения, которые привели к отсрочке принятия законопроекта на неопределенный срок. Министр сельского развития Джайрам Рамеш объяснил несостоятельность законопроекта о налогах на товары и услуги «единоличной оппозицией Нарендры Моди».
На выборах Лок Сабха в 2014 году Бхаратия Джаната Партия (БДП) NDA правительство было избрано к власти. С последующим роспуском 15-го Лок Сабха Закон о налоге на товары и услуги, одобренный постоянным комитетом для повторного введения, утратил силу. Через семь месяцев после формирования тогдашнего правительства Моди новый министр финансов Арун Джейтли представил закон о налоге на товары и услуги в Лок Сабха, где у BJP было большинство. В феврале 2015 года Джейтли установил еще один крайний срок - 1 апреля 2017 года для внедрения GST. В мае 2016 года Лок Сабха приняла законопроект о внесении поправок в Конституцию, открыв дорогу GST. Однако оппозиция во главе с Конгрессом потребовала, чтобы законопроект о налоге на товары и услуги был снова отправлен на рассмотрение Специального комитета Раджья Сабха из-за разногласий по некоторым положениям законопроекта, касающимся налогообложения. Наконец, в августе 2016 года был принят закон о поправках. В течение следующих 15-20 дней 18 штатов ратифицировали законопроект о поправках к Конституции, и президент Пранаб Мукерджи дал свое согласие на это.
Был сформирован избранный комитет из 21 члена для изучения этого предложенные законы GST. После того, как Совет GST утвердил Закон о центральном налоге на товары и услуги 2017 года (Законопроект CGST), Законопроект о комплексном налоге на товары и услуги 2017 года (Законопроект IGST), Законопроект о налоге на товары и услуги союзной территории 2017 года (Законопроект UTGST), товары и Законопроект о налоге на услуги (компенсации штатам) 2017 г. (Закон о компенсациях), эти законопроекты были приняты Лок Сабха 29 марта 2017 года. Раджья Сабха приняла эти законопроекты 6 апреля 2017 года, а затем были приняты в качестве законов 12 апреля 2017 года. После этого законодательные собрания штатов разных штатов приняли соответствующие законопроекты о налогах на товары и услуги штата. После введения в действие различных законов о налоге на товары и услуги с 1 июля 2017 года по всей Индии был введен налог на товары и услуги. 7 июля 2017 года законодательный орган штата Джамму и Кашмир принял закон о налоге на товары и услуги, тем самым гарантируя, что вся страна будет подчинена единой система косвенного налогообложения. Налог на продажу и покупку ценных бумаг не взимался. Это по-прежнему регулируется налогом на операции с ценными бумагами (STT).
GST был введен в полночь 1 июля 2017 года президентом Индии. и Правительство Индии. Запуск ознаменовался исторической полуночью (30 июня - 1 июля) заседанием обеих палат парламента, созванным в Центральном зале парламента. Хотя на заседании присутствовали высокопоставленные гости из бизнеса и индустрии развлечений, в том числе Ратан Тата, оппозиция бойкотировала его из-за прогнозируемых проблем, которые он должен был вызвать для среднего и низшего класса. Индейцы. Против этого налога выступил Индийский национальный конгресс. Это одно из немногих полуночных заседаний, проведенных парламентом - другими являются провозглашение независимости Индии 15 августа 1947 года и серебряные и золотые юбилеи. по этому поводу. После его запуска ставки GST менялись несколько раз, последний из которых был 22 декабря 2018 года, когда группа министров финансов федерального правительства и штатов решила пересмотреть ставки GST на 28 товаров и 53 услуги.
Члены Конгресс вообще бойкотировал запуск GST. К ним присоединились члены Конгресса Тринамула, Коммунистической партии Индии и DMK. Стороны сообщили, что они не обнаружили практически никакой разницы между GST и существующей системой налогообложения, утверждая, что правительство просто пыталось провести ребрендинг нынешней системы налогообложения. Они также утверждали, что налог на товары и услуги повысит существующие ставки на товары повседневного спроса при одновременном снижении ставок на предметы роскоши и отрицательно скажется на многих индийцах, особенно на группах со средним, нижним средним и более бедными доходами.
В единый налог на товары и услуги включены несколько налогов и сборов, в том числе центральный акцизный сбор, налог на услуги, дополнительная таможенная пошлина, надбавки, государственные налог на добавленную стоимость и Octroi. Другие сборы, которые применялись при межгосударственных перевозках товаров, также были отменены в режиме GST. GST взимается со всех транзакций, таких как продажа, передача, покупка, бартер, аренда или импорт товаров и / или услуг.
Индия приняла двойную модель GST, что означает, что налогообложение администрируется правительством как Союза, так и штата. Операции, совершаемые в пределах одного штата, облагаются центральным GST (CGST) центральным правительством и государственным GST (SGST) правительствами штатов. Для межгосударственных сделок и импортных товаров или услуг центральное правительство взимает интегрированный налог на товары и услуги (IGST). GST - это налог, основанный на потреблении / налоге в зависимости от места назначения, поэтому налоги уплачиваются тому государству, в котором товары или услуги потребляются, а не государству, в котором они были произведены. IGST усложняет сбор налогов для правительств штатов, не позволяя им собирать причитающийся им налог непосредственно с центрального правительства. Согласно предыдущей системе, штат должен иметь дело только с одним правительством для сбора налоговых поступлений.
Индия является членом Всемирной таможенной организации (WCO) с 1971 года. Первоначально он использовал 6-значные коды HSN для классификации товаров для таможни и центрального акциза. Позже таможня и центральный акцизный сбор добавили еще две цифры, чтобы сделать коды более точными, что привело к 8-значной классификации. Цель кодов HSN - сделать GST систематизированным и всемирно признанным.
Коды HSN избавят вас от необходимости загружать подробное описание товара. Это сэкономит время и упростит регистрацию, поскольку возврат GST осуществляется автоматически.
Если компания имела оборот до 15 миллионов индийских рупий в предыдущем финансовом году, то она не упоминала код HSN при поставке товаров в счетах. Если компания имеет оборот более 15 миллионов индийских рупий, но до 50 миллионов индийских рупий, то им необходимо указать первые две цифры кода HSN при поставке товаров в счетах. Если оборот превышает 50 миллионов индийских рупий, они должны указать первые 4 цифры кода HSN в счетах.
GST облагается переменными ставками по переменным статьям. Ставка GST составляет 18% для мыла и 28% для моющих средств. GST на билеты в кино рассчитывается на основе плит, с 18% GST для билетов, которые стоят меньше рупий. 100 и 28% GST на билеты стоимостью более 100 рупий и 28% на коммерческий и частный транспорт и 5% на готовую одежду. Ставка при бронировании строящейся недвижимости составляет 12%. Некоторые отрасли и продукты были освобождены от налогообложения правительством и не облагаются налогом на товары и услуги, такие как молочные продукты, продукция мукомольной промышленности, свежие овощи и фрукты, мясные продукты и другие продукты и предметы первой необходимости.
Контрольно-пропускные пункты по всей стране были отключены. отменено обеспечение свободного и быстрого перемещения товаров. Такая эффективная транспортировка грузов была дополнительно обеспечена включением октроя в сферу действия GST.
Центральное правительство предложило оградить доходы штатов от воздействия налога на товары и услуги, ожидая, что со временем налог на товары и услуги будет взиматься с нефти и нефтепродуктов. Центральное правительство гарантировало штатам компенсацию за любую потерю доходов, понесенную ими с даты уплаты налога на товары и услуги в течение пяти лет. Однако никаких конкретных законов, поддерживающих такие действия, пока не принято. Совет GST принял концептуальный документ, запрещающий возиться с тарифами.
Электронный транспортный счет - это электронное разрешение на отгрузку товаров, аналогичное накладной. Он стал обязательным для межгосударственных перевозок товаров с 1 июня 2018 года. Он должен создаваться для каждого межгосударственного перемещения товаров на расстояние более 10 километров (6,2 мили) и порогового значения в 50 000 драм (700 долларов США).
Это безбумажное технологическое решение и важнейший инструмент предотвращения уклонения для проверки налоговых утечек и ограничения торговли, которая в настоящее время осуществляется на кассовой основе. Пилотный запуск начался 1 февраля 2018 года, но был отменен из-за сбоев в сети GST. Штаты разделены на четыре зоны для поэтапного развертывания к концу апреля 2018 года.
Уникальный номер электронной накладной (EBN) генерируется либо поставщиком, либо получателем, либо перевозчиком. EBN может быть распечаткой, смс или написана в счете-фактуре. Служащие GST / налоговые инспекторы подсчитывают товары, перечисленные в e-Way Bill, с товарами, перевозимыми с ними. Этот механизм направлен на устранение лазеек, таких как перегрузка, занижение и т. Д. Каждый электронный счет должен сопровождаться счетом-фактурой GST.
ID перевозчика и PIN-код теперь являются обязательными с 1 октября 2018 года.
Это важный проект GSTN, связанный с соблюдением требований, в рамках GST, способный обрабатывать 75 тысяч электронных счетов в день.
Пять штатов, экспериментально осуществляющих этот проект, - это Андхра-Прадеш, Гуджарат, Керала, Телангана и Уттар-Прадеш, на которые приходится 61,8% межгосударственных электронных платежей. с 15 апреля 2018 года введен обязательный внутригосударственный электронный счет для дальнейшего сокращения уклонения от уплаты налогов. Он был успешно введен в Карнатаке с 1 апреля 2018 года. Внутригосударственный электронный счет проложит путь к единой общенациональной системе электронных счетов. Еще в шести штатах Джаркханд, Бихар, Трипура, Мадхья-Прадеш, Уттаракханд и Харьяна развернут его с 20 апреля 18 апреля. Все штаты должны ввести его до 30 мая 2018 года.
Механизм обратного сбора (RCM) - это система налога на товары и услуги, при которой получатель платит налог от имени незарегистрированных небольших поставщиков материалов и услуг. Получатель товаров имеет право на получение, а незарегистрированный дилер - нет.
Центральное правительство выделило штату 35 298 крор в рамках компенсации GST . На реализацию эта сумма была передана государству в качестве компенсации выручки. Центральное правительство сталкивается с множеством критических замечаний за задержку выплаты компенсации.
Совет GST является руководящим органом GST, состоящим из 33 членов, из которых 2 члена center и 31 член из 28 штатов и 3 союзных территорий с законодательством. В состав совета входят следующие члены: (а) Министр финансов Союза (в качестве председателя) (б) Союзный министр штатов, отвечающий за доходы или финансы (в качестве члена) (в) министры штатов, отвечающие за финансы или налогообложение, или другие министры в качестве назначается правительством каждого штата (в качестве члена). Совет GST - это комитет высшего уровня, который занимается изменением, согласованием или обеспечением любого закона или постановления, основанного на контексте налога на товары и услуги в Индии. Совет возглавляет профсоюзный министр финансов Нирмала Ситхараман, которому помогает министр финансов всех штатов Индии. Совет GST несет ответственность за любой пересмотр или введение в действие правил или любые изменения тарифов на товары и услуги в Индии.
Программное обеспечение GSTN разработано Infosys Technologies, а сеть информационных технологий, которая предоставляет вычислительные ресурсы, поддерживается Сетевая карта. «Сеть налогообложения товаров и услуг» (GSTN) - это некоммерческая организация, созданная для создания сложной сети, доступной для заинтересованных сторон, правительства и налогоплательщиков для доступа к информации из единого источника (портала). Портал доступен налоговым органам для отслеживания каждой транзакции, в то время как налогоплательщики могут подключиться к своим налоговым декларациям.
Уставный капитал GSTN составляет 10 крор вон (1,4 миллиона долларов США), в котором первоначально центральному правительству принадлежало 24,5 процента акций, а правительству штата - 24,5 процента. Оставшийся 51 процент принадлежал негосударственным финансовым учреждениям, HDFC и HDFC Bank принадлежат 20%, ICICI Bank принадлежит 10%, NSE Strategic Investment владеет 10 %, а LIC Housing Finance - 11%.
Однако позже она стала полностью государственной компанией с равными долями государства и центрального правительства.
| Месяц | 2020-21 | 2019-20 | 2018-19 | 2017-18 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Коллекции | МОМ Изменение | Коллекции | Изменение MOM | Коллекции | Изменение MOM | Коллекции | Изменение MOM | |
| Апрель | 32 294 крор (4,5 миллиарда долларов США) |  | 113 865 крор (16 миллиардов долларов США) |  | 103 459 крор (15 миллиардов долларов США) | | NA | |
| май | 62 009 крор ( 8,7 млрд долларов США) | | 100 289 крор (14 млрд долларов США) | | 94016 крор (13 млрд долларов США) | | NA | |
| июнь | 90 917 крор (13 млрд долларов США) | | 99 938 крор (14 миллиардов долларов США) | | 95 610 крор (13 миллиардов долларов США) | | NA | |
| июль | 87 422 крор e (12 миллиардов долларов США) | | 102 083 крор (14 миллиардов долларов США) | | 96 483 кроров (14 миллиардов долларов США) | | 21 572 крор (3,0 миллиарда долларов США) |  |
| август | ₹ 86 449 крор (12 млрд долларов США) | | 98 203 крор (14 млрд долларов США) | | 93 960 крор (13 млрд долларов США) | | 95 633 крор (13 млрд долларов США) | |
| сентябрь | 95 480 крор (13 млрд долларов США) | | 91917 крор (13 млрд долларов США) | | 94 442 крор (13 млрд долларов США) | | 94 064 крор (13 млрд долларов США) | |
| октябрь | 95 380 рупий крор (13 миллиардов долларов США) | | 100 710 крор (14 миллиардов долларов США) | | 93 333 крор (13 миллиардов долларов США) | | ||
| ноябрь | 103 491 крор (15 миллиардов долларов США) | | 97 637 крор ( 14 млрд долларов США) | | 83780 крор (12 млрд долларов США) | | ||
| декабрь | ,1 103184 крор (14 млрд долларов США) | | 94,726 крор (13 млрд долларов США) | | 84 314 крор (12 долларов США) млрд) | | ||
| январь | 110 818 крор (16 млрд долларов США) | | 102 503 крор (14 млрд долларов США) | | 89 825 крор (13 млрд долларов США) | | ||
| февраль | 105 366 крор ( 15 миллиардов долларов США) | | 97 247 крор (14 миллиардов долларов США) | | 85 962 крор (12 млрд долларов США) иллион) | | ||
| март | 97 597 крор (14 миллиардов долларов США) | | 106 577 крор (15 миллиардов долларов США) | | 92 167 крор (13 миллиардов долларов США) | | ||
| Среднегодовое значение | 101 844 крор (14 миллиардов долларов США) | | 98 114 кроров (14 миллиардов долларов США) | | 82 294 кроров (12 миллиардов долларов США) | |||
Около 38 тысяч новых налогоплательщиков зарегистрировались в соответствии с Режим GST и общий счет превысили один крор, если мы включим предыдущие на 64 лакха. Общее количество налогоплательщиков в октябре 2018 года превышало 1,14 крор.
Данные заполнения GSTR1
| Месяц | 2020-21 | 2019-20 | 2018-19 | 2017-18 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Право на участие | Поданные возвраты | Поданные% | Право на участие | Поданные возвраты | Возврат% | Право на участие | Поданный возврат | Поданный возврат% | Право на участие | Поданный возврат | Поданный возврат % | |
| апрель | 1,03,96,914 | 24,78,043 | 23,83% | 57,58,955 | 33,41,857 | 58,03% | 44,96,316 | 30,01,817 | 66,76% | NA | NA | НД |
| Май | 96,02,035 | 21,35,751 | 22,24% | 55,64,504 | 33,48,401 | 60,17% | 46,82,345 | 30, 38,077 | 64,88% | NA | NA | NA |
| июнь | 1,03,98,099 | 15,87,579 | 15,27% | 1, 03,58,399 | 84,99,843 | 82,06% | 93,16,710 | 79,13,720 | 84,94% | NA | NA | нет данных |
| Июль | 51,33,194 | 33,74,821 | 65,75% | 47,75,626 | 30,96,422 | 64,84% | 74,61,214 | 61,44,558 | 82,35% | |||
| август | 49,85,666 | 33,87,945 | 67,95% | 47,26,891 | 31,16,780 | 65,94% | 32,60,937 | 26, 42,437 | 81,03% | |||
| Сентябрь | 1,04,73,814 | 86,19,917 | 82,30% | 96,57,239 | 81,83,662 | 84,74% | 79,25,831 | 71,07,122 | 89,67% | |||
| Октябрь | 48,45,556 | 34,12,591 | 70,43% | 46,09,444 | 31,16,780 | 67,62% | 34,38,891 | 27,35,027 | 79,53% | |||
| ноябрь | 46,98,995 | 34,38,627 | 73,18% | 45,72,118 | 31,70,352 | 69,34% | 31,26,495 | 27,91,046 | 89,27% | |||
| Декабрь | 1,03,70,746 | 85, 04,725 | 82,01% | 99,01,997 | 83,59,420 | 84,42% | 81,82,277 | 72,58,368 | 88,71% | |||
| Январь | 44,61,650 | 33,22,929 | 74,48% | 44,22,359 | 32,05,261 | 72,48% | 32,29,377 | 28,23, 709 | 87,44% | |||
| Февраль | 43,73,058 | 31,57,067 | 72,19% | 43,61,644 | 32, 09,106 | 73,58% | 32,74,028 | 28,47,262 | 86,97% | |||
| март | 1,04,27,790 | 61,77,367 | 59,24% | 1,01,74,978 | 84,41,585 | 82,96% | 87,08,493 | 75, 94,558 | 87,21% | |||
| Среднегодовое значение | 67,87,693 | 48,82,174 | 71,92% | 63,08,138 | 48,21,081 | 76,42% | 54,00 838 | 46,60,454 | 86,29% | |||
Технические аспекты внедрения GST в Индии подверглись критике со стороны глобальных финансовых учреждений / отраслей, разделов индийских СМИ и оппозиционные политические партии в Индии. Всемирный банк версии отчета о развитии Индии за 2018 год описал индийскую версию GST как слишком сложную, отмечая различные недостатки по сравнению с системами GST, распространенными в других странах; Что наиболее важно, это вторая по величине налоговая ставка среди 115 стран на уровне 28%.
Внедрение GST в Индии подверглось дальнейшей критике со стороны индийских бизнесменов за проблемы, включая задержки с возвратом налогов и необходимость слишком большого количества документации и административных усилий. По словам партнера PwC India, когда в августе 2017 года были поданы первые декларации по налогу на товары и услуги, система рухнула под тяжестью заявок.
Оппозиционная партия Конгресс постоянно был одним из самых яростных противников введения GST в Индии с президентом партии и лидером оппозиции, Рахулом Ганди, кричащим BJP за якобы «уничтожение малых предприятий и предприятий» в страна. Он продолжал уничижительно окрестить GST "налогом Габбара Сингха" после печально известного вымышленного бандита в Болливуде. Обвиняя внедрение GST как «способ вытащить деньги из карманов бедных», Рахул посетовал на это как «большой провал», заявив, что, если Партия Конгресса будет избрана к власти, она введет единый GST вместо разные плиты. В преддверии выборов в различных штатах Индии Рахул усилил свои насмешки "Габбар Сингх" в отношении правительства Моди.
