Войти
A Форма 10-K - это годовой отчет, требуемый США. Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC), которая дает исчерпывающую сводку финансовых показателей компании. Годовой отчет по форме 10-K, хотя и назван так же, отличается от часто глянцевого «годового отчета акционерам», который компания должна отправить своим акционерам, когда она проводит годовое собрание для избрания директоров (хотя некоторые компании объединяют годовой отчет и 10-К в один документ). 10-K включает такую информацию, как история компании, организационная структура, вознаграждение руководителей, капитал, дочерние компании и проаудированная финансовая отчетность, среди другой информации.
Компании с активами на сумму более 10 миллионов долларов и классом долевых ценных бумаг, принадлежащих более чем 2000 владельцев, должны подавать годовые и другие периодические отчеты, независимо от того, торгуются ли ценные бумаги публично или частным образом. До 16 марта 2009 года более мелкие компании могли использовать Форму 10-KSB. Если акционер запрашивает форму компании 10-K, компания должна предоставить ее копию. Кроме того, большинство крупных компаний должны указывать в форме 10-K, публикует ли компания свои периодические и текущие отчеты бесплатно на своем веб-сайте. Форму 10-K, а также другие документы SEC можно найти в базе данных EDGAR на веб-сайте SEC.
В дополнение к 10-K, который подается ежегодно, компания также должна подавать квартальные отчеты по форме 10-Q. Информация за последний квартал финансового года фирмы включается в годовой 10-K, поэтому каждый год подаются только три 10-Q заявки. В период между подачей этих документов и в случае значительного события, такого как уход главного исполнительного директора или банкротство, необходимо подать форму 8-K, чтобы обеспечить актуальность Информация.
Название формы 10-K происходит от Кодекса федеральных правил (CFR) обозначение формы в соответствии с разделами 13 и 15 (d) Фондовой биржи. Закон 1934 г. с изменениями.
В отличие от 10-тысячных форм, поданных ежегодно, другие формы служат родственным целям, но имеют другие графики. Форма 10-Q, гораздо более короткая, подается после каждого из трех кварталов, для которых нет подачи 10-K. Форма 8-K охватывает особые существенные события, которые происходят между 10-K и 10-Q заявками.
Значительное количество фирм подали свои 10-K в качестве формы 10-K405 в конце 1990-х - начале 2000-х годов (десятилетие). 10-K405 - это 10-K, где отмечен флажок Положения S-K, пункт 405 на титульной странице. Из-за путаницы в ее применении форма 10-K405 была исключена в 2002 году.
Исторически форму 10-K нужно было подавать в SEC в течение 90 дней после окончания финансовый год компании. Однако в 2004 году Комиссия по ценным бумагам и биржам утвердила Окончательное правило, которое изменило крайние сроки до 60 дней для формы 10-K для «ускоренных подателей»; то есть эмитенты, которые имеют публичное float не менее 75 миллионов долларов, которые подпадают под требования к отчетности Закона о биржах в течение как минимум 12 календарных месяцев, которые ранее подавали как минимум один годовой отчет, и которые не имеют права подавать квартальные и годовые отчеты по формам 10-QSB и 10-KSB. Эти сокращенные сроки должны были быть введены поэтапно на трехлетний период, однако в 2004 году SEC отложила трехлетний этап на один год. В декабре 2005 года Комиссия по ценным бумагам и биржам создала третью категорию «крупных ускоренных файловых серверов», ускоренных файловых систем с публичным размещением более 700 миллионов долларов. По состоянию на 27 декабря 2005 г. крайний срок подачи заявок для крупных ускоренных подателей заявок все еще составлял 75 дней, однако, начиная с финансового года, заканчивающегося 15 декабря 2006 г. или позднее, крайний срок был изменен на 60 дней. Для других подателей ускоренной подачи крайний срок составляет 75 дней, а для подателей без ускоренной подачи - 90 дней. Для дальнейшего чтения см. Раздел Заключительных правил [1] на веб-сайте SEC, ссылаясь на Правило 33–8644.
Каждый годовой отчет состоит из 4 частей и 15 таблиц. Это:
Здесь описывается бизнес компании: кем и чем занимается компания, какими дочерними предприятиями она владеет и на каких рынках. он действует. Он также может включать в себя недавние события, конкуренцию, правила и трудовые вопросы. (Некоторые отрасли жестко регулируются, предъявляют сложные требования к рабочей силе, что оказывает значительное влияние на бизнес.) Другие темы в этом разделе могут включать особые операционные расходы, сезонные факторы или вопросы страхования.
Здесь компания указывает все, что может пойти не так, вероятные внешние эффекты, возможные невыполнения обязательств в будущем и другие риски, раскрытые для надлежащего предупреждения инвесторов и потенциальных инвесторов.
Требует, чтобы компания объяснила определенные комментарии, полученные от персонала SEC по ранее поданным отчетам, которые не были разрешены по прошествии длительного периода времени. Проверьте здесь, поднимала ли SEC какие-либо вопросы по поводу заявлений компании, которые не были разрешены.
В этом разделе описываются важные свойства, физические активы компании. Это включает только физические виды собственности, но не интеллектуальную или нематериальную собственность.
Здесь компания раскрывает информацию о любом значительном незаконченном судебном процессе или другом судебном разбирательстве. Ссылки на эти разбирательства также могут быть раскрыты в разделе «Риски» или в других частях отчета.
Этот раздел требует от некоторых компаний предоставления информации о нарушениях безопасности на шахтах или других нормативных вопросах.
Дает максимумы и минимумы акций в простой форме. Рынок обыкновенных акций регистранта, связанные с этим вопросы акционеров и покупка эмитентом долевых ценных бумаг.
В этом разделе Финансовые данные показаны консолидированные записи для юридического лица, а также дочерних компаний.
Здесь руководство подробно обсуждает деятельность компании, обычно сравнивая текущий период с предыдущим периодом. Эти сравнения предоставляют читателю обзор операционных проблем, которые вызывают такое увеличение или уменьшение в бизнесе.
Заявление о перспективах - это отказ от ответственности в отношении того, что прогнозы относительно будущих результатов не гарантированы, и могло пойти иначе.
Вот и мнение о действующем предприятии. Это мнение аудитора о жизнеспособности компании. Ищите «мнение без оговорок», выраженное аудитором. Это означает, что у аудитора не было никаких сомнений или сомнений в отношении состояния компании, и заключение без каких-либо оговорок (безоговорочно).
Пункт 10. Директора, исполнительные директора и корпоративное управление
Пункт 11. Вознаграждение исполнительному руководству
Пункт 12. Право собственности на ценные бумаги Бенефициарные владельцы, руководство и связанные с этим вопросы акционеров
Пункт 13. Некоторые отношения и связанные операции, а также независимость директора
Пункт 14. Основные бухгалтерские сборы и услуги
Пункт 15. Экспонаты, графики финансовой отчетности Подписи
Пять процентов собственности относится к компаниям или физическим лицам, которые владеют не менее 5% общей стоимости акции публичной компании. Обычно они являются учредителями компании или крупных компаний взаимного фонда, и из-за того, сколько у них акций, они обычно имеют доступ к совету директоров компании и имеют значительное влияние. над компанией.
Владельцы пяти процентов акций также должны подать Приложение 13d в SEC.
