Судебно-бухгалтерский учет

редактировать
бухгалтерский учет обязательств по спорам или судебным разбирательствам, которые уже произошли или ожидаются

Судебно-бухгалтерский учет, судебно-бухгалтерский учет или финансовая криминалистика - это специальность практика область бухгалтерского учета, которая описывает обязательства, возникшие в результате фактических или ожидаемых споров или судебных разбирательств. «Судебная экспертиза » означает «подходит для использования в суде», и как правило, бухгалтеры-криминалисты должны работать над этим стандартным и потенциальным результатом. Он использует навыки бухгалтерского учета, аудита и расследования для расследования любых случаев краж и мошенничества. Судебные бухгалтеры, также называемые судебными аудиторами или следственными аудиторами, часто должны давать экспертные показания в конечном судебном процессе. Их работа состоит в том, чтобы поймать преступников, занимающихся кражами и мошенничеством, которые появляются в компаниях.

Судебно-медицинский учет определяется как «применение следственных и аналитических навыков с целью решения финансовых проблем способом, который соответствует стандартам, требуемым суды. Судебные бухгалтеры применяют специальные навыки в области бухгалтерского учета, аудита, финансов, количественных методов, определенных областей права, исследовательские и следственные навыки для сбора, анализа и оценки доказательств, а также для интерпретации и передачи результатов. "

Финансовая судебная экспертиза может делиться на несколько категорий. Например:

. Задания, связанные с уголовными делами, обычно возникают после мошенничества. Они часто включают оценку систем бухгалтерского учета и представления счетов - по сути, оценку того, отражают ли цифры реальность.

.

Содержание

  • 1 История
  • 2 Бухгалтеры-криминалисты
  • 3 См. Также
  • 4 Ссылки
  • 5 Внешние ссылки

История

Формально судебная экспертиза не была определена до 1940-е годы. Первоначально Фрэнку Уилсону приписывают рождение судебной бухгалтерской экспертизы в 1930-х годах. Когда Уилсон работал CPA в Налоговой службе США, ему было поручено расследовать операции печально известного гангстера Аль Капоне. Капоне был известен своей причастностью к незаконной деятельности, в том числе к насильственным преступлениям. Однако судебные бухгалтеры обнаружили мошенничество Капоне с федеральным подоходным налогом. Тщательный анализ Уилсоном финансовых отчетов Аль Капоне предъявил ему обвинение в уклонении от уплаты налогов. Капоне был должен правительству 215 080,48 долларов за прибыль от незаконных азартных игр и был виновен в уклонении от уплаты налогов, за что был приговорен к 10 годам лишения свободы в федеральной тюрьме. В этом деле установлено значение судебной бухгалтерской экспертизы.

Судебные бухгалтеры

Судебные бухгалтеры, следственные бухгалтеры или эксперты-бухгалтеры могут участвовать в взыскании доходов от серьезных преступлений и в связи с процедурами конфискации фактических или предполагаемых доходы от преступлений или отмывание денег. В Соединенном Королевстве соответствующее законодательство содержится в Законе о доходах от преступной деятельности 2002. Бухгалтеры-криминалисты обычно имеют следующую квалификацию: [Сертифицированные судебные аудиторы] (CFA - Англия и Уэльс), выданные (FACB), Сертифицированными экспертами по проверке мошенничества (CFE - США / международный), Сертифицированными общественными бухгалтерами (CPA - США) с учетными данными AICPA [Certified in Financial Forensics, 2008] (CFF), Chartered Accountants (CA - Canada), Certified Management Accountants ( CMA - Канада), Chartered Professional Accountants (CPA - Canada), Chartered Certified Accountants (CCA - UK) или (CFIP). В Индии существует отдельная разновидность бухгалтеров-криминалистов, называемых сертифицированными специалистами в области судебного бухгалтерского учета.

Программа Сертифицированный бухгалтер-криминалист (CRFAC) от Американского совета судебной экспертизы оценивает Знания и компетентность сертифицированных общественных бухгалтеров (CPA) в сфере профессиональных бухгалтерских услуг во множестве областей. Бухгалтеры-криминалисты могут участвовать как в судебной поддержке (оказывая помощь по конкретному делу, в первую очередь относящемуся к расчету или оценке экономического ущерба и связанным с этим вопросам), так и к следственному учету (расследованию незаконной деятельности). Американский совет судебной экспертизы был создан в 1993 году.

В 2016 году Совет по сертификации судебно-медицинских аудиторов (FACB) Англии и Уэльса был учрежден основными органами судебного аудита и бухгалтерского учета со всего мира по зарегистрированному адресу В Лондоне. FACB - это профессиональный членский орган, в который входят Международный институт сертифицированных судебных бухгалтеров (IICFA) США, Институт судебных аудиторов Зимбабве (IFA), Институт судебных бухгалтеров Пакистана (IFAP), Институт сертифицированных судебных бухгалтеров (ICFA). США и Канада и Институт судебных бухгалтеров Нигерии (IFA). FACB играет несколько ролей, одна из которых - стандартизация экспертизы и сертификации судебных аудиторов во всем мире. Судебные аудиторы и бухгалтеры сдают один экзамен, который установлен FACB, и после прохождения и выполнения всех профессиональных требований получают квалификацию Сертифицированного судебного аудитора (CFA) или зарегистрированного судебного аудитора (RFA) для практикующих специалистов, которые намерены выйти на публичную практика. Все сертификаты обновляются ежегодно. Помимо сертификации практикующих специалистов, FACB является надзорным органом, который аккредитует потенциальную членскую организацию перед приемом в рамках проверки качества. Лица с полномочиями FACB могут практиковаться в качестве судебных аудиторов в глобальном масштабе.

В крупных бухгалтерских фирмах часто есть отдел судебно-бухгалтерского учета. Все крупные бухгалтерские фирмы, а также многие средние и небольшие фирмы, а также различные полицейские и государственные учреждения имеют специализированные отделы судебно-бухгалтерского учета. Внутри этих групп могут быть дополнительные субспециализации: некоторые судебные бухгалтеры могут, например, просто специализироваться на страхование претензий, претензий по телесным повреждениям, мошенничество, противодействие отмыванию денег, строительство или проверка лояльности . Криминалистический учет, используемый в крупных компаниях, иногда называют финансовой криминалистикой. Судебные бухгалтеры сочетают знание закона со своими бухгалтерскими навыками. Они могут оценивать компании и помогать компаниям решать проблемы. Это может помочь компаниям предотвратить коррупцию, мошенничество, хищения и т. Д. Судебный бухгалтер, проводящий аудит компании, должен оставаться нейтральным. Крупные компании в основном используют бухгалтеров-криминалистов при проведении аудита; однако есть и другие варианты использования судебных бухгалтеров в компаниях. Судебные бухгалтеры часто помогают в рассмотрении исков о профессиональной небрежности, когда они оценивают и комментируют работу других профессионалов. Судебные бухгалтеры также занимаются брачным и семейным правом, анализируя образ жизни в целях поддержки супругов, определяя доход, доступный для алиментов и справедливого распределения.

Методики судебно-медицинской экспертизы и расследования случаев мошенничества отличаются от внутреннего аудита. Таким образом, судебно-бухгалтерскими услугами и практикой должны заниматься судебно-бухгалтерские эксперты, а не внутренние аудиторы. Судебные бухгалтеры могут появиться на месте преступления немного позже, чем аудиторы по расследованию мошенничества, но их основной вклад заключается в переводе сложных финансовых операций и числовых данных в термины, понятные обычным неспециалистам. Это необходимо, потому что, если мошенничество дойдет до суда, жюри будет состоять из обычных непрофессионалов. С другой стороны, внутренние аудиторы используют контрольные списки, которые могут не отображать доказательства, которые ищут присяжные или регулирующие органы. Работа на местах может нести правовые риски, если вместо обращения к судебному бухгалтеру используются контрольные списки внутреннего аудита, и это может привести к серьезным рискам злоупотребления служебным положением консультантом.

Судебные бухгалтеры используют понимание экономических теорий, бизнес-информации, систем финансовой отчетности, стандартов и процедур бухгалтерского учета и аудита, управление данными электронное обнаружение, методы анализа данных для обнаружения мошенничества, доказательства методы сбора и расследования, а также процессы и процедуры судебного разбирательства для выполнения своей работы.

В этом процессе могут использоваться один или несколько из следующих методов: обзор общедоступных записей, предварительные исследования, интервью с осведомленными сторонами, анализ реальных доказательств для выявления возможных Подделка и / или изменение документов, Наблюдение и проверка коммерческих помещений, Анализ отдельных финансовых операций или отчетов, а также проверка Бизнес-записей для выявления фиктивных поставщиков, сотрудников и / или видов деятельности.

. Судебные бухгалтеры также все чаще играют более активную роль в снижении рисков, разрабатывая и выполняя расширенные процедуры в рамках обязательного аудита, выступая в качестве советников комитетов по аудиту, предотвращая мошенничество и помогая в исследованиях инвестиционных аналитиков..

См. Также

Ссылки

Внешние ссылки

Последняя правка сделана 2021-05-20 11:21:36
Содержание доступно по лицензии CC BY-SA 3.0 (если не указано иное).
Обратная связь: support@alphapedia.ru
Соглашение
О проекте