Планирование недвижимости

Планирование недвижимости - это процесс прогнозирования и организации в течение жизни человека управления и распоряжения его имущество в течение жизни лица, в случае его недееспособности и после смерти. Планирование включает в себя передачу активов наследникам и может включать минимизацию дарения, наследства, передачи пропущенного поколения и налогов. Планирование наследственного имущества включает планирование недееспособности, а также процесс уменьшения или устранения неопределенностей при администрировании завещания и максимизацию стоимости наследственного имущества за счет снижения налогов и других расходов. Конечная цель планирования недвижимости может быть определена только конкретными целями владельца недвижимости и может быть как простой, так и сложной, в зависимости от желаний и потребностей владельца. Опекуны часто назначаются для несовершеннолетних детей и бенефициаров с нетрудоспособностью.

• 1 США
• 2 Малайзия
• 3 Устройства
  • 3.1 Завещания
  • 3.2 Трасты
  • 3.3 Предварительные распоряжения
• 4 Налог
  • 4.1 Налоговые стратегии
• 5 Завещание
  • 5.1 Расторжение наследства
  • 5.2 Назначение бенефициара
  • 5.3 Посредничество
• 6 См. Также
• 7 Ссылки
• 8 Библиография
• 9 Внешние ссылки

В Соединенных Штатах процесс имущественного планирования регулируется. Закон США о наследственном планировании в некоторой степени пересекается с старшим законом, который дополнительно включает другие положения, такие как долгосрочный уход.

В Малайзия, применимое право к завещаниям регулируется Законом о завещаниях 1959 года, который применяется к Западной Малайзии и Сараваку. В Сабах применяется Постановление о завещании (Сабах, глава 158). Закон о завещаниях 1959 года и Постановление о завещаниях применяются только к немусульманам.

Согласно Закону 1959 года о завещаниях самым молодым возрастом для написания завещания является 18 лет, в то время как для Сабаха это 21 год. Во время подписания завещания завещатель как составитель завещания должен быть в здравом уме, что означает, что он / она должны полностью осознавать, что документ, который он / она подписывает, является завещанием, понимать содержание его / ее завещания. и не находится в состоянии опьянения наркотиками или каким-либо психическим заболеванием, влияющим на его / ее умственные способности. Во время подписания он не должен находиться под принуждением или чрезмерным влиянием. Кроме того, когда завещание подписывается завещателем, должно присутствовать как минимум два свидетеля не моложе 18 лет, в здравом уме и без нарушений зрения. Роль свидетелей заключается только в том, чтобы подтвердить, что наследодатель подписал свое завещание.

Если он / она умирает без завещания, применяется Закон 1958 года о распределении (в который были внесены поправки в 1997 году). В нем содержится список наследников, имеющих право, и это лучше всего показано в таблице ниже:

Планирование недвижимости включает завещание, трасты, обозначения выгодоприобретателей, полномочия назначение, владение собственностью (совместная аренда с правом наследования, общая аренда, аренда в целом), дарение и доверенность, в частности, долговременная финансовая доверенность поверенного и долгосрочной медицинской доверенности.

Более сложные планы наследственного имущества могут даже включать отсрочку или уменьшение налогов на наследство или правопреемство.

Завещания

Завещания являются обычным планированием наследственного имущества инструмент, и, как правило, это простейший инструмент для планирования распределения поместья. Важно, чтобы завещание создавалось и оформлялось в соответствии с законодательством юрисдикции, в которой оно создано. Если есть вероятность, что разбирательство по делу о завещании будет происходить в другой юрисдикции, важно также убедиться, что завещание соответствует законам этой юрисдикции или что юрисдикция будет следовать положениям действующего завещания за пределами штата, даже если они может быть недействительным для завещания, исполненного в этой юрисдикции.

Трасты

A траст могут использоваться в качестве инструмента планирования наследственного имущества, чтобы управлять распределением активов после смерти лица, создавшего траст. Трасты могут использоваться для распределения средств в пользу несовершеннолетних детей или детей с отклонениями в развитии. Например, расточительный траст может использоваться для предотвращения расточительных расходов расточительным ребенком, или траст с особыми потребностями может использоваться для детей с ограниченными возможностями развития или взрослых.. Трасты предлагают высокую степень контроля над управлением и распоряжением активами. Кроме того, определенные типы доверительных отношений могут предусматривать управление капиталом в течение нескольких поколений после учредителя. Эти типы доверительных отношений, которые обычно называют династическим планированием, позволяют защищать богатство в течение нескольких поколений после смерти человека.

Предварительные распоряжения

План наследственного имущества может включать в себя создание предварительных распоряжений документы, которые определяют, что произойдет с имуществом человека и в отношении его личной заботы, если это лицо станет недееспособным. Например, имущественный план может включать доверенность на медицинское обслуживание, долговременную доверенность и завещание.

после широко распространенного судебного разбирательства и освещения в СМИ. В связи с делом Терри Скьяво адвокаты по имущественному планированию часто советуют клиентам также составить завещание. Конкретные окончательные договоренности, такие как захоронение или кремация, также часто являются частью документов.

Планирование налога на прибыль, дарение и наследство играет важную роль в выборе структуры и средств, используемых для создания плана недвижимости.

В США активы, оставленные супругу (супруге) или какой-либо соответствующей благотворительной организации, не облагаются федеральным налогом на наследство США. Имущество, оставленное любому другому наследнику, включая детей умершего, может облагаться налогом, если эта часть наследства имеет стоимость, превышающую освобождение от налога на наследство. По состоянию на 2018 год освобождение от федерального налога на недвижимость составляло 11 180 000 долларов. Для супружеской пары совокупное освобождение составляет 22 360 000 долларов.

Налоговые стратегии

Один из способов избежать уплаты федерального налога на наследство и дарение в США - раздавать имущество в виде дополнительных подарков в течение всей жизни человека. Физические лица могут отдавать до 15000 долларов в год (в 2018 году) без взимания налога на дарение. Другие безналоговые альтернативы включают оплату обучения внука в колледже или взносов по медицинскому страхованию без налога на дарение, но только если платежи производятся непосредственно учебному заведению или поставщику медицинских услуг.

Другие льготные налоговые альтернативы оставлению собственности вне завещания включают соответствующие или неквалифицированные пенсионные планы (например, планы 401 (k) и IRA), определенные «доверительные» банковские счета, перевод в случае смерти (или TOD) финансовые счета и доходы по страхованию жизни.

Поскольку доходы по страхованию жизни обычно не облагаются налогом для целей федерального подоходного налога США, траст по страхованию жизни может использоваться для уплаты налогов на наследство. Однако, если умерший имеет возможность удалить или изменить бенефициара, доходы будут рассматриваться как часть его имущества и, как правило, будут облагаться федеральным налогом на наследство США. По этой причине трастовый механизм используется для владения полисом страхования жизни. Траст должен быть безотзывным, чтобы избежать налогообложения доходов по страхованию жизни.

Страны, правовые системы которых произошли от британской системы общего права, например, США, обычно используют систему завещания для распределения собственности в случае смерти. Завещание - это процесс, при котором

1. предполагаемое завещание умершего, если таковое имеется, подается в суд,
2. после заслушивания свидетельских показаний представителя наследственного имущества суд решает, является ли завещание действительным,
3. личный представитель назначается судом в качестве доверенного лица для сбора и получения контроля над активами недвижимости,
4. известные и неизвестные кредиторы уведомляются (посредством прямого уведомления или публикации в средствах массовой информации) для подачи любых исков против наследство,
5. требования выплачиваются (если средства остаются) в порядке или приоритете, определяемом статутом штата,
6. оставшиеся средства распределяются между бенефициарами, указанными в завещании, или наследниками (далее - родственников), если нет завещания, и
7. судья по наследству закрывает имущество.

Расторжение наследства

Из-за времени и затрат, связанных с традиционным процессом завещания, современные Специалисты по планированию недвижимого имущества часто советуют клиентам применять стратегии избежания завещания. Некоторые распространенные стратегии избежания завещания включают:

1. отзывные живые трасты,
2. совместное владение активами и указание бенефициаров в случае смерти,
3. пожизненные подарки и
4. покупки страхование жизни.

Если отзывной трастовый фонд используется как часть имущественного плана, ключом к отказу от завещания является обеспечение «финансирования» живого траста в течение всей жизни лица, учредившего траст. После заключения трастового соглашения учредитель должен убедиться, что все активы должным образом перерегистрированы на имя живого траста. Если активы (особенно активы с более высокой стоимостью и недвижимость) остаются за пределами траста, то может потребоваться процедура завещания для передачи актива трасту после смерти наследодателя.

Назначение бенефициара

Несмотря на то, что могут применяться правовые ограничения, в целом можно передавать имущество вне завещания с помощью таких инструментов, как живой траст, формы совместной собственности, которые включают право дожития, выплачивается по счету смерти, или обозначение бенефициара на финансовом счете или страховом полисе. Обозначение бенефициара считается распределением согласно закону о контрактах и ​​не может быть изменено заявлениями или положениями вне контракта, такими как пункт в завещании.

В Соединенных Штатах без заявления бенефициара будет применяться положение по умолчанию в контракте или кастодиальном соглашении (для IRA), которое может быть имуществом владельца, в результате чего более высокие налоги и дополнительные сборы. Как правило, бенефициары назначаются для полисов страхования жизни, вознаграждений сотрудникам (включая пенсионные планы и групповое страхование жизни) и индивидуальных пенсионных счетов.

• Личность : конкретное идентифицируемое физическое или юридическое лицо должно быть назначено бенефициаром по полисам страхования жизни. Компании не могут быть бенефициаром полиса группового страхования жизни или пенсионного плана.
• Условный бенефициар : Если основной бенефициар раньше владельца контракта, условный бенефициар становится назначенным бенефициаром. Если условный бенефициар не назван, применяется положение по умолчанию в контракте или кастодиальном соглашении.
• Смерть : для активов пенсионного плана в случае смерти владельца счета основной бенефициар может выбрать своих собственных бенефициаров, если оставшаяся сумма будет выплачена со временем. Нет никаких обязательств по сохранению условного бенефициара, назначенного владельцем IRA.
• Несколько счетов : владелец полиса или владелец пенсионного счета может назначить нескольких бенефициаров. Однако пенсионные планы, регулируемые ERISA, обеспечивают защиту супругов владельцев счетов, которая предотвращает лишение наследства живого супруга.

Посредничество

Посредничество служит альтернативой полномасштабному судебному разбирательству для урегулирования споров. При посредничестве члены семьи и бенефициары обсуждают планы по передаче активов. Из-за потенциальных конфликтов, связанных со смешанными семьями, сводными братьями и сестрами и множественными браками, создание имущественного плана с помощью посредничества позволяет людям напрямую противостоять проблемам и разработать план, который минимизирует вероятность будущего семейного конфликта и достигнет их финансовых целей..

• Старший закон (США)
• Estates
• Наследование
• Завещание
• Трасты

1. ^ Moses, A. L.; Поуп, Адель Дж. (1979). "Имущественное планирование, инвалидность и долгосрочная доверенность". Обзор закона Южной Каролины. 30 : 511. Проверено 20 сентября 2017 г.
2. ^Veasey, Westray B.; Крейг Г. Далтон-младший; ТОО «Пойнер Спруилл» (24 мая 2013 г.). «Зачем вам нужен Закон о налогообложении Estate Plan после 2013 года». Обзор национального законодательства. Проверено 26 мая 2013 г.
3. ^Laterman, Kaya (25 августа 2017 г.). «Планирование недвижимости: оставление дома наследникам, пока вы еще живы». Нью-Йорк Таймс. Проверено 20 сентября 2017 г.
4. ^Фролик, Лоуренс А. (1978). «Планирование недвижимости для родителей детей с умственными недостатками». Обзор права Питтсбургского университета. 40 : 305. Проверено 20 сентября 2017 г.
5. ^Федеральная конституция, Закон 346 (2006). Закон о завещаниях 1959 года. Малайзия: комиссар по пересмотру закона Малайзии. п. 5.
6. ^Законы Малайзии, Закон 300 (2006 г.). Закон о распределении 1958 года. Малайзия: комиссар по пересмотру законодательства Малайзии. п. 7.
7. ^Ларсон, Аарон (20 сентября 2016 г.). «Основы планирования недвижимости». ExpertLaw. Проверено 20 сентября 2017 г.
8. ^Купер, Джордж (март 1977 г.). «Добровольный налог? Новые перспективы уклонения от сложных налогов на недвижимость». Колумбийский обзор права. 77 (2): 161–247. doi : 10.2307 / 1121996. JSTOR 1121996.
9. ^Заудтке, Дэвид; Аммерман, Дуг (февраль 1997 г.). «Семейный бизнес: следующее поколение». Анализ со стороны руководства. 86 (2). Проверено 20 сентября 2017 года.
10. ^О'Салливан, Маргарет Р. «Ключевые соображения при планировании нескольких юрисдикций и отдельных мест». Практический закон. Thomson Reuters. Проверено 20 сентября 2017 года.
11. ^«Имущественное планирование: типы трастов». CNN Деньги. 24 марта 2017 г. Источник 20 сентября 2017 г.
12. ^Turnier, William J.; Харрисон, Джеффри Л. (2008). «Мальтузианский анализ так называемого треста династии». Virginia Tax Review: 779. Проверено 20 сентября 2017 года.
13. ^«Налог на наследство». IRS. Служба внутренних доходов. 9 мая 2018 г. Дата обращения 22 октября 2018 г.
14. ^См., Например, «When Someone Dies - A Non-Lawyer's Guide to Probate in Washington, DC». Lawhelp.org. Совет по совершенствованию судопроизводства. Проверено 20 сентября 2017 г., Ларсон, Аарон (13 июня 2017 г.). "Как работает завещание". ExpertLaw. Проверено 20 сентября 2017 г., «Завещания, поместья и завещание». Судебная власть Калифорнии. Проверено 20 сентября 2017 г.

• Общество сертифицированных старших консультантов (2009). «Работа со здоровьем пожилых людей, финансовыми и социальными вопросами».
• Уильям П. Стренг, J.D., Estate Planning, Estates, Gifts and Trusts Portfolios, Vol. 800 (2-е изд. 2012 г.), Bloomberg BNA.

• Американская академия адвокатов по планированию недвижимости