Скольжение скобок

Ползучесть скобок обычно определяется как процесс, с помощью которого инфляция переводит заработную плату в более высокие налоговые категории, что приводит к бюджетному тормозу. Однако, даже если существует только одна налоговая категория или одна остается в той же налоговой группе, все равно будет наблюдаться постепенное увеличение налоговой категории, что приведет к уплате более высокой доли дохода в виде налога. То есть, хотя предельная ставка налога остается неизменной с инфляцией, средняя ставка налога будет увеличиваться.

Большинство прогрессивных налоговых систем не корректируются с учетом инфляции. Поскольку заработная плата в номинальном выражении повышается под влиянием инфляции, она становится более облагаемой налогом, хотя в реальном выражении величина заработной платы вообще не увеличилась. Чистый эффект заключается в том, что в реальном выражении налоги возрастают, если налоговые ставки или скобки не корректируются для компенсации.

Предположим, человек зарабатывает 20 000 долларов в год и подлежит обложению 20% налогом с доходов, превышающих пороговое значение в 5 000 долларов в год. Затем они платят (20 000–5 000 долларов) * 0,2 = 3 000 долларов в виде налогов, или 15% от их дохода. Теперь предположим, что из-за инфляции их заработная плата повышается на 5%, но правительство увеличивает налоговый порог только на 2%. Теперь они должны платить (21 000–5 100 долларов США) * 0,2 = 3 180 долларов США или 15,14% своего дохода в качестве налога. Таким образом, доля дохода человека, выплачиваемого в виде налога, увеличилась. Обратите внимание, что в этом примере средняя налоговая ставка выросла, хотя налогоплательщик остался в налоговой категории 20%. То есть предельная ставка налога не изменилась.

Альтернативный минимальный налог первоначально (1971 г.) был нацелен на 155 семей с высокими доходами; согласно закону 2004 года, это затронет 20% домохозяйств к 2010 году.

Снижение номинального рейтинга может быть легко предотвращено с помощью системы индекса привязанного налога скобки, но это может быть политически нежелательно. Многие избиратели не ощущают эффекта постепенного увеличения налоговых ставок, поэтому правительство может предпочесть вручную корректировать налоговые ставки один раз в несколько лет: по сути, восстанавливая реальные налоговые ставки до их приблизительных уровней до инфляции, но таким образом, чтобы это давало правительству видимость того, что они снижают налоги. Неудивительно, что такие изменения обычно вносятся непосредственно перед всеобщими выборами.