Войти
Дебиторская задолженностьподлежат исполнению по закону требования об оплате, проводимые предприятием за поставленные товары и / или оказанные услуги, которые заказчики / клиенты заказали, но не оплатили. Обычно они представлены в форме счетов, выставленных предприятием и доставленных заказчику для оплаты в согласованные сроки. Дебиторская задолженность отображается в балансе как актив. Это одна из серии операций бухгалтерский учет, связанных с выставлением счетов клиенту за товары и услуги, заказанные клиентом. Их можно отличить от векселей к получению, которые являются долгами, созданными с помощью формальных юридических документов, называемых векселями.
Дебиторская задолженность представляет собой денежную задолженность организаций перед фирмой за продажу товаров или услуг в кредит. В большинстве хозяйствующих субъектов дебиторская задолженность обычно оформляется путем создания счета и его отправки по почте или в электронном виде клиенту, который, в свою очередь, должен оплатить его в установленные сроки, так называемые условия кредита или условия оплаты.
Группа по работе с дебиторской задолженностью отвечает за получение средств от имени компании и за их использование для их текущих незавершенных остатков.
Коллективные и кассовые сборы входят в состав отдела дебиторской задолженности. Пока отдел инкассации ищет должника, кассирша применяет полученные деньги.
Дебиторская задолженность может оказывать влияние на ликвидность компании, поэтому важно обращать внимание на этот показатель. Следовательно, инвестиционный риск должен быть как можно меньше.
Примером обычного срока платежа является 30 дней нетто, что означает, что платеж подлежит оплате в по истечении 30 дней с даты выставления счета. должник может произвести платеж досрочно; предприятия могут предложить скидку за досрочную оплату. Другие общие условия оплаты включают 45 нетто, 60 нетто и 30 дней в конце месяца. Кредитор может иметь возможность взимать плату за просрочку платежа или проценты, если сумма не будет выплачена в установленный срок.
На практике условия часто отображаются в виде двух дробей, причем дисконт и период дисконтирования составляют первую дробь и букву «n», а срок платежа - вторую дробь. Например, если компания совершит покупку и получит скидку 2% на оплату в течение 10 дней, а вся оплата должна быть произведена в течение 30 дней, условия будут показаны как 2/10, n / 30.
Резервирование дебиторской задолженности осуществляется посредством простой бухгалтерской операции; тем не менее, процесс ведения и сбора платежей по остаткам на счетах дочерней дебиторской задолженности может быть предложением на постоянной основе. В зависимости от отрасли, платежи по дебиторской задолженности могут быть получены в течение 10–15 дней после наступления срока платежа. Такие способы оплаты иногда разрабатываются отраслевыми стандартами, корпоративной политикой или финансовым состоянием клиента.
Поскольку не вся задолженность клиентов будет взыскана, предприятия обычно оценивают сумму и затем записывают резерв по сомнительным счетам, который отображается в балансе как контрсчет что компенсирует общую дебиторскую задолженность. Когда дебиторская задолженность не выплачивается, некоторые компании передают ее третьим лицам коллекторским агентствам или которые попытаются вернуть задолженность путем переговоров о планах платежей, предложений урегулирования или других юридических действий.
Невыплаченные авансы являются частью дебиторской задолженности, если компания получает заказ от своих клиентов с заранее согласованными условиями оплаты. Поскольку выставление счетов выставляется для получения авансов несколько раз, эта область взыскания не отражается в дебиторской задолженности. В идеале, поскольку предоплата производится в течение согласованного срока, бухгалтерия должна периодически снимать выписку, показывающую возможность получения аванса, и предоставлять ее в отдел продаж и маркетинга для получения авансов. Оплата дебиторской задолженности может быть защищена либо a, либо.
Анализ возраста дебиторской задолженности бухгалтеров, также известный как Книга дебиторов, разделен на категории для текущего, 30 дней, 60 дней, 90 дней и более. Анализ или отчет обычно называют устаревшим пробным балансом. Клиенты обычно перечислены в алфавитном порядке, по непогашенной сумме или в соответствии с планом счетов компании. Нулевые остатки обычно не отображаются.
В балансе компании дебиторская задолженность - это деньги, которые должны этой компании лицами, не входящими в ее состав. Дебиторская задолженность классифицируется как текущие активы при условии, что она подлежит погашению в течение одного календарного года или финансового года. Для записи в журнале записи о продаже на счете необходимо дебетовать дебиторскую задолженность и счет доходов. Когда клиент оплачивает свои счета, он дебетует денежные средства и кредитует дебиторскую задолженность в журнале. Конечное сальдо на листе пробное сальдо дебиторской задолженности обычно является дебетовым.
Деловые организации, которые стали слишком большими, чтобы выполнять такие задачи вручную (или небольшие организации, которые могут, но предпочитают не выполнять их вручную), как правило, используют бухгалтерское программное обеспечение на компьютер для выполнения этой задачи.
У компаний есть два доступных метода для измерения чистой стоимости дебиторской задолженности, которая обычно рассчитывается путем вычитания остатка на счете резерва из счета дебиторской задолженности.
Первый метод - это метод резерва, который создает счет против актива, резерв по сомнительным счетам или резерв по безнадежным долгам, что приводит к уменьшению остатка по дебиторской задолженности. Сумму резерва по сомнительным долгам можно рассчитать двумя способами: (1) анализируя каждый отдельный долг и принимая решение о его сомнительности (конкретный резерв); или (2) путем установления фиксированного процента (например, 2%) от общей суммы дебиторов (общее положение). Изменение резерва по сомнительным долгам из года в год проводится на счет расходов по безнадежным долгам в отчете о прибылях и убытках.
. Метод резерва может быть рассчитан с использованием любого метода отчета о прибылях и убытках, который основан на процентном отношении к чистой прибыли. продажа в кредит; Балансовый подход, основанный на графике старения, в котором долги определенного возраста классифицируются по риску или по комбинации того и другого.
Второй метод - метод прямого списания. Этот метод проще, чем метод резерва, поскольку позволяет одной простой записью уменьшить дебиторскую задолженность до чистой стоимости реализации. Запись будет состоять из дебетования счета расходов по безнадежной задолженности и кредитования соответствующей дебиторской задолженности в книге продаж. Метод прямого списания не допускается в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета.
Эти два метода не являются взаимоисключающими, и некоторые предприятия будут иметь резерв на сомнительные долги, списывая определенные долги, которые они считают безнадежными ( например, если должник начал ликвидацию.)
Компании могут использовать свою дебиторскую задолженность в качестве обеспечения при получении заем (кредитование под активами ). Они также могут продать их через факторинг или на бирже. Пулы или портфели дебиторской задолженности могут быть проданы на рынках капитала посредством секьюритизации.
Для целей налоговой отчетности общие резервы по безнадежным долгам не являются допустимым вычетом из прибыли - бизнес может только получить облегчение для конкретных должников, которые испортились. Однако для целей финансовой отчетности компании могут выбрать общий резерв на покрытие безнадежных долгов, соответствующий их прошлому опыту расчетов с клиентами, чтобы избежать завышения должников в балансе.
Связанные с этим вопросы бухгалтерского учета включают признание дебиторской задолженности, оценку дебиторской задолженности, взыскание дебиторской задолженности и списание дебиторской задолженности.
В Великобритании у большинства компаний есть отдел кредитного контроля.
Другие типы бухгалтерского учета транзакций включают кредиторскую задолженность, фонд заработной платы и пробный баланс.
