Войти
В США, план 403 (b) - это налог США -a выгодный пенсионный план накопительный план, доступный для государственных образовательных организаций, некоторых некоммерческих работодателей (только Налоговый кодекс 501 (c) (3) организации), кооперативные больничные службы и самостоятельно работающие служители в Соединенных Штатах. Он имеет налоговый режим, аналогичный плану 401 (k), особенно после принятия Закона 2001 года об экономическом росте и налоговых льготах..
Отсрочки выплаты заработной платы сотрудникам в план 403 (b) производятся до подоходный налог уплачен и может увеличиваться отложенный налог до тех пор, пока деньги не будут облагаться налогом как доход при снятии с плана.
403 (b) планы также упоминаются как защищенная от налогов аннуитетная (TSA ), хотя с 1974 года они больше не ограничиваются формой аннуитета и участниками также может инвестировать в паевые инвестиционные фонды.
Закон о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA) не требует, чтобы планы 403 (b) были технически «квалифицированными» (т.е. регулируется Налоговым кодексом США 401 (a)), но планы 403 (b) имеют тот же общий вид, что и квалифицированные планы. Хотя эта опция доступна, неизвестно, насколько она распространена и был ли запущен или изменен какой-либо план 403 (b) для соответствия требованиям ERISA. Это связано с тем, что основное преимущество планов ERISA для участников было в случае банкротства владельца счета, но это преимущество перестало существовать после принятия Закона о предотвращении злоупотреблений банкротством и защите прав потребителей в октябре 2007 г. защита от банкротства распространена на планы 403 (b). Хотя в некоторых фундаментальных аспектах они различаются, квалифицированные и неквалифицированные планы кажутся участнику почти одинаковыми, а доступные варианты очень похожи. Единственное важное различие для участников - это некоторые дополнительные способы, которыми они могут снимать деньги работодателя, а не деньги на отсрочку выплаты заработной платы, до типичного возрастного ограничения 59½, но только если план финансируется с помощью аннуитетов, а не паевые инвестиционные фонды. Федеральное правительство хочет устранить эту разницу в предлагаемых правилах, которые, как ожидается, будут завершены в 2007 году.
С точки зрения администрирования плана, планы 403 (b) не имеют многих из тех технических трудностей, которые планы 401 (k) сделать, например, тестирование дискриминации, особенно если план не является планом ERISA. Если план является планом ERISA (работодатель вносит взносы на счета сотрудников), существуют дополнительные ограничения и административные вопросы, применимые к этим взносам работодателя, но не в том случае, если план государственного работодателя не подлежит проверке дискриминации.
Взносы с отсрочкой выплаты заработной платы не подлежат сложной дискриминации. Планы 403 (b) вместо этого подлежат всеобщей доступности, что вкратце и в целом означает, что всем сотрудникам должно быть разрешено делать взносы на отсрочку выплаты заработной платы. Планы 403 (b) также имеют более простые и менее затратные требования к ежегодной отчетности по форме 5500 Службы внутренних доходов (IRS), в том числе отсутствие требования независимого аудитора, применимого к квалифицированным планам с более чем 100 участниками плана.
9 декабря 2008 г. IRS дало спонсорам плана 403 (b) отсрочку на один год за принятие письменного документа плана. Хотя положения IRS по освобождению от налогов дают 403 (b) спонсорам полный год для принятия письменного плана, планы по-прежнему должны действовать в соответствии с требованиями плана 403 (b). Если человек принял план 403 (b) и его возраст меньше 59½, то он не может инициировать досрочный выход, если он не сможет продемонстрировать триггерное событие, такое как финансовые трудности, инвалидность или увольнение со службы.. В этом случае IRS также взимает обязательные 10% федеральных налогов, которые дополнительно облагаются налогом как обычный доход.
До принятия закона о реформе банкротства в 2005 году 403 (b), который не входил в план ERISA, не получил защищенного статуса как собственность, которая могла быть востребована как освобожденная должником в соответствии с US Кодекс о банкротстве. In In re Barnes, 264 B.R. 415 (Bankr. E.D. Mich. 2001) Судья Спектор постановил, что аннуитет с фиксированным доходом не является таким доверием и может быть получен кредиторами. Переменный счет был признан подпадающим под действие 541 (c) (2) и, таким образом, был защищен. Согласно пересмотренным законам о банкротстве, счета 403 (b), IRA и другие пенсионные счета, как правило, защищены от банкротства.
По этой причине наличие статьи ERISA о запрете отчуждения защищало пенсии до внесения поправок в закон о банкротстве, давая этим пенсиям такую же защиту, как и расточительный траст. Некоторые критики утверждали, что это разный подход к аналогичным пенсионным схемам и что требуется более последовательная защита. Конгресс США принял этот аргумент близко к сердцу в рамках реформы 2005 года о банкротстве.
Начиная с 2006 года, планы 403 (b) и 401 (k) могут также включать определенные взносы Roth, т. е. взносы после уплаты налогов, которые позволят снимать средства без уплаты налогов при соблюдении определенных требований. В первую очередь, указанные взносы Roth должны быть включены в план как минимум в течение пяти налоговых лет, а вам должно быть не менее 59 лет.
